理想型 追問

2024-03-22 18:53

我想問一下。我是進(jìn)出口單位。 我們買貨是庫存商品80萬，進(jìn)項稅額10萬，貸應(yīng)付賬款90萬。我們出口國外客戶是主營收入100萬。然后我們賬面利潤是20萬，但這個10萬的進(jìn)項稅額屬于是退稅收入，這個退稅收入不繳納企業(yè)所得稅，那我利潤是20萬，還是20-10等于10萬？如果是10萬，這個分錄怎么做呢

暖暖老師 解答

2024-03-22 18:56

退稅屬于企業(yè)的資產(chǎn)，當(dāng)然是20萬

理想型 追問

2024-03-22 18:59

那請問老師，政策說的出口退稅額免征企業(yè)所得稅。不應(yīng)該是20-10=10萬利潤來算企業(yè)所得稅嗎？我看稅務(wù)總局的文件，進(jìn)項稅額的出口退稅額是免征企業(yè)所得稅

暖暖老師 解答

2024-03-22 19:02

本來就不是利潤，你為什么計入

理想型 追問

2024-03-22 19:13

老師，你看我的分錄
購買貨物，借庫存商品80萬 進(jìn)項稅額10萬，貸銀行存款90萬
出口銷售貨物借應(yīng)收賬款100萬 貸主營業(yè)務(wù)收入100萬
結(jié)轉(zhuǎn)成本 借主營業(yè)務(wù)成本80萬 貸庫存商品80萬

然后這個不就是100-80=20萬的利潤嗎？其中的10萬是退稅后的利潤 
除非我成本寫90萬 收入寫100萬

暖暖老師 解答

2024-03-22 19:18

也看到了，退稅銀行存款貸應(yīng)收退稅款，

理想型 追問

2024-03-22 20:04

那本身銀行收款100萬，付了90萬的貨款，利潤是10萬的。貨款里的10萬是退稅款，這10萬按照政策是不繳納企業(yè)所得稅的呀。老師您看一下呢。

暖暖老師 解答

2024-03-22 20:31

是的嘛利潤總得就是10萬

理想型 追問

2024-03-22 21:11

可是上面的分錄，主營成本是80，主營收入是100呀，這個分錄怎么寫能調(diào)成主營成本90

暖暖老師 解答

2024-03-22 21:15

本身銀行收款100萬，付了90萬的貨款，利潤是10萬的。你這個什么意思

理想型 追問

2024-03-22 21:25

是這樣的，進(jìn)出口單位買貨的時候，是80萬貨款?10萬稅額，合計90萬，然后出口國外，是100萬的收入，免增值稅。
100萬收入減去90萬的支出，等于銀行10萬的余額。

出口單位獲得的進(jìn)項稅額可以退稅，那退回來10萬稅額加上銀行本身的10萬余額就是20萬。

賬面上，支出是借庫存商品80萬，進(jìn)項稅10萬，貸銀行存款90萬
收入是借銀行存款100 貸主營業(yè)務(wù)收入100

收入100-成本80＝利潤20。
但實際上銀行只有100-90=10萬元的余額。
還有10萬元是退稅款
按照政策退稅款是不繳納企業(yè)所得稅的話，那利潤應(yīng)該是10萬，不應(yīng)該是20萬，差額10萬怎么去調(diào)整這個分錄

暖暖老師 解答

2024-03-22 21:27

那10做其他應(yīng)收款20萬就是利潤從會計核算上