甲酒廠為增值稅一般納稅人，23年7月銷售紅酒，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100,000元，增值稅13,000元。另出借包裝物一批，收取包裝物押金2260元?？铐?xiàng)均已收到。紅酒成本為80,000元，包裝物成本為1000元。請(qǐng)按下列順序進(jìn)行賬務(wù)處理。（1）銷售紅酒，確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，計(jì)提消費(fèi)稅（2）收取押金，并計(jì)提押金增值稅、消費(fèi)稅（3）如到期買方歸還包裝物，則退還押金（4）如到期買方未歸還包裝物，則沒(méi)收押金怎么弄呢

王曉曉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-03-31 21:15

1.借:銀行存款113000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷13000
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80000貸:庫(kù)存商品80000

王曉曉老師解答

2024-03-31 21:18

借:稅金及附加(2260/1.13+100000)*10%=10200
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅10200

王曉曉老師解答

2024-03-31 21:19

更正剛才那個(gè)分錄
借:稅金及附加100000*10%=10000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅10000

少管我. 追問(wèn)

2024-03-31 21:24

更正的分錄這個(gè)是怎么算的

王曉曉老師解答

2024-03-31 21:32

借：銀行存款2260
其他應(yīng)付款——包裝物押金2260
借：其他應(yīng)付款-包裝物押金2260/1.13*0.13=260
貸:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)260
借:其他應(yīng)付款-包裝物押金260/1.13*0.1=200
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅200
3.其他應(yīng)付款——包裝物押金1800
銷售費(fèi)用460
貸:銀行存款2260
4結(jié)轉(zhuǎn)包裝物成本：
借：其他業(yè)務(wù)成本1000
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物1000
借:其他應(yīng)付款2000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000