珍 追問

2024-04-07 12:41

2023年銷售成本為1095.68。分錄請(qǐng)寫明金額

小小霞老師 解答

2024-04-07 22:26

根據(jù)提供的信息，我們需要對(duì)2023年暫估入庫的商品進(jìn)行成本調(diào)整，并在2024年取得發(fā)票后進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。以下是對(duì)此情況的一個(gè)可能分錄方案：
首先，我們需要處理2023年暫估入庫與實(shí)際發(fā)票之間的差異。由于2023年已經(jīng)銷售了一部分商品并結(jié)轉(zhuǎn)了成本，我們需要先沖銷暫估入庫時(shí)的分錄，然后再按照實(shí)際發(fā)票金額進(jìn)行入庫和成本結(jié)轉(zhuǎn)。
  1.沖銷2023年暫估入庫的分錄：
借：庫存商品 - 暫估入庫（多個(gè)商品） -1393.48元
貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款 -1393.48元
這里假設(shè)暫估入庫時(shí)，我們將其記在了“庫存商品 - 暫估入庫”科目下，并將對(duì)應(yīng)的應(yīng)付賬款記在了“應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款”科目下。
  1.根據(jù)2024年1月取得的發(fā)票進(jìn)行入庫：
借：庫存商品 - 實(shí)際入庫（多個(gè)商品） 1362.61元
貸：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商名稱 1362.61元
這里我們按照實(shí)際發(fā)票金額進(jìn)行入庫，并將應(yīng)付賬款記在對(duì)應(yīng)的供應(yīng)商名下。
  1.調(diào)整銷售成本：
由于2023年已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了一部分銷售成本，而實(shí)際發(fā)票金額與暫估金額有差異，我們需要對(duì)已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本進(jìn)行調(diào)整。這里假設(shè)2023年銷售成本與暫估入庫成本的比例一致，我們可以按照比例來計(jì)算需要調(diào)整的金額。
假設(shè)2023年銷售的成本占暫估入庫成本的比例為：
銷售成本比例 = 1095.68元 / 1393.48元
那么，需要調(diào)整的成本金額為：
調(diào)整金額 = (暫估入庫金額 - 實(shí)際發(fā)票金額) * 銷售成本比例
= (1393.48元 - 1362.61元) * 銷售成本比例
然后，進(jìn)行分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本 - 調(diào)整金額（紅字）
貸：庫存商品 - 調(diào)整金額（紅字）
這里的“紅字”表示這是一筆調(diào)整分錄，用于糾正之前的錯(cuò)誤。