輕裝生活 追問(wèn)

2024-04-10 00:04

老師您好，有點(diǎn)弄不明白了，有說(shuō)是按申報(bào)日期，有說(shuō)按出口日期，這個(gè)會(huì)影響增值稅申報(bào)確認(rèn)日期。

沈潔老師 解答

2024-04-10 07:06

你好，出口銷(xiāo)售是免增值稅的，對(duì)增值稅影響不大，但新收入準(zhǔn)則，可能會(huì)對(duì)收入確認(rèn)有影響，
新會(huì)計(jì)制度對(duì)出口貨物銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)點(diǎn)的規(guī)定,主要的確認(rèn)方式有以下三種:
離岸價(jià)(FOB).離岸價(jià)也稱為船上交貨(指定裝運(yùn)港)條款,采用離岸價(jià)核算的外銷(xiāo)收入的,以裝船日作為確認(rèn)收入的時(shí)間.
成本加運(yùn)費(fèi)(CFR).成本加運(yùn)費(fèi)也稱為成本加運(yùn)費(fèi)(指定目的港)條款,采用成本加運(yùn)費(fèi)核算外銷(xiāo)收入的,也是以裝船日作為確認(rèn)收入的時(shí)間,
到岸價(jià)(CIF).到岸價(jià)也稱為成本加運(yùn)保費(fèi)(指定目的港)條款,采用到岸價(jià)核銷(xiāo)外銷(xiāo)收入的,應(yīng)以到港日作為確認(rèn)收入的時(shí)間.
實(shí)務(wù)中，所得稅是預(yù)繳，按年度匯算，所以實(shí)務(wù)中以報(bào)關(guān)單上 的出口日期來(lái)確認(rèn)，出入也不大，而且報(bào)關(guān)單是海關(guān)出具的，比較容易統(tǒng)計(jì)，希望有助于你的工作，謝謝