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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

吳月柳

職稱： 會(huì)計(jì)師,精通全盤賬務(wù)處理,金碟與用友軟件操作

2018-04-12 18:37

你好，賬務(wù)差不多，只是一般納稅人有進(jìn)項(xiàng)稅額月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

萌噠噠的小蘿卜 追問(wèn)

2018-04-12 18:58

一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的稅額得做分錄，小規(guī)模的只管銷項(xiàng)的，賬務(wù)處理這塊，我這樣理解對(duì)嗎

萌噠噠的小蘿卜 追問(wèn)

2018-04-12 19:23

老師？？？？？？？？？？？

吳月柳 解答

2018-04-12 20:04

是的

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小規(guī)模納稅人和一般納稅人在賬務(wù)處理上有很大的不同。 首先，根據(jù)稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法處理稅務(wù)，即根據(jù)銷售收入和購(gòu)買支出的數(shù)額計(jì)算出稅務(wù)應(yīng)繳稅額。而一般納稅人要依照稅法把收入、支出、所得稅以及代扣代繳的稅款分別記錄到兩個(gè)賬戶進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算出稅務(wù)應(yīng)繳稅額。此外，小規(guī)模納稅人每月只需定期繳納稅務(wù)，而一般納稅人還需要每月把營(yíng)業(yè)外收入和本月未繳納的稅款等發(fā)生的變動(dòng)情況納入計(jì)算，繳納稅務(wù)。 拓展知識(shí)：一般納稅人還需要每季度申報(bào)納稅申報(bào)表，能更好的管理稅收，而小規(guī)模納稅人不需要這樣做。例子：小規(guī)模納稅人在計(jì)算和繳納稅款時(shí)，可以采用定期繳納的方式，在每個(gè)月底進(jìn)行，簡(jiǎn)化納稅程序，節(jié)省納稅費(fèi)用；而一般納稅人必須使用計(jì)算機(jī)或者手工完成每月和每季度的稅收申報(bào)工作，確保稅收管理的準(zhǔn)確性。
2023-02-24 20:50:03
你好，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做相應(yīng)分錄就是了，只是與小規(guī)模相比，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅多了相應(yīng)的三級(jí)明細(xì) 科目
2019-06-03 17:21:01
你好，小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
2019-04-18 13:02:44
你好，如果對(duì)方給你開(kāi)的專票，按發(fā)票的金額稅額，借庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)貸銀行存款。
2021-01-21 17:18:41
　借：管理費(fèi)用 　　　　貸：銀行存款/現(xiàn)金 抵減增值稅稅額， 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 借：管理費(fèi)用 負(fù)數(shù) 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額 一、一般納稅人 填報(bào)涉及表格： 1、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》： 需要將當(dāng)期發(fā)生的稅控設(shè)備費(fèi)及服務(wù)費(fèi)抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額，則余額應(yīng)該填報(bào)在第5列中。 2、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》： “減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”；其它欄次填報(bào)與附表四相同。 3、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》主表：第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’將會(huì)根據(jù)附表四和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“本期實(shí)際抵減稅額”自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄與第21欄之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫。
2020-06-10 13:20:52
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精選問(wèn)題

  • 銀行卡隨機(jī)立減優(yōu)惠 ，怎么做會(huì)計(jì)分錄？ 問(wèn)

    你好，你們是支付方是嗎？ 答

  • 老師好，請(qǐng)問(wèn)電信服務(wù)*互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)費(fèi)是現(xiàn)代服務(wù) 問(wèn)

    對(duì)的是的，屬于現(xiàn)代服務(wù)的 答

  • 萬(wàn)方公司為一般納稅人。主要銷售食用玉米油，餅干， 問(wèn)

    學(xué)員您好！ 收購(gòu)玉米：買價(jià)30萬(wàn)元，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。 可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià) × 扣除率（假設(shè)為10%） = 300,000 × 10% = 30,000元。 支付運(yùn)費(fèi)：取得增值稅專用發(fā)票，金額20,000元，稅額1,800元。 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 1,800元。 農(nóng)產(chǎn)品被盜：10%的玉米被盜，需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 30,000 × 10% = 3,000元。 該業(yè)務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 30,000 %2B 1,800 - 3,000 = 28,800元。 2. 收購(gòu)玉米用于生產(chǎn)食用玉米油和集體福利 收購(gòu)玉米：買價(jià)78,000元，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。 可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 78,000 × 10% = 7,800元。 用途： 80%用于生產(chǎn)食用玉米油（允許抵扣）。 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 7,800 × 80% = 6,240元。 20%用于集體福利（不得抵扣）。 需轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 7,800 × 20% = 1,560元。 該業(yè)務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 6,240元（1,560元需轉(zhuǎn)出）。 3. 職工出差取得的交通和住宿費(fèi)用 火車票：10張合計(jì)109,000元。 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 票面金額 ÷ (1 %2B 9%) × 9% = 109,000 ÷ 1.09 × 0.09 = 9,000元。 汽車票：5張合計(jì)103,000元。 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 票面金額 ÷ (1 %2B 3%) × 3% = 103,000 ÷ 1.03 × 0.03 = 3,000元。 住宿費(fèi)：增值稅普通發(fā)票，稅額不得抵扣。 該業(yè)務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 9,000 %2B 3,000 = 12,000元。 匯總可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 業(yè)務(wù)1：28,800元 業(yè)務(wù)2：6,240元 業(yè)務(wù)3：12,000元 合計(jì)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 28,800 %2B 6,240 %2B 12,000 = 47,040元。 答

  • 老師，請(qǐng)問(wèn)新公司注冊(cè)流程如何操作 問(wèn)

    你好，這個(gè)每個(gè)省都有自己的系統(tǒng)了。 比如湖南的在這里操作 https://hnscjgj.amr.hunan.gov.cn/ 答

  • 農(nóng)業(yè)公司購(gòu)買的溫度計(jì)、電子秤這些計(jì)入管理費(fèi)用- 問(wèn)

    你好，是的，如辦公費(fèi)就好了 答

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