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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

敏敏老師.

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-04-17 09:39

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量：該指標(biāo)反映了企業(yè)通過(guò)正常業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入不足以覆蓋其現(xiàn)金流出，這可能意味著公司的經(jīng)營(yíng)策略存在問(wèn)題，或者其業(yè)務(wù)模式無(wú)法持續(xù)產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流。
現(xiàn)金購(gòu)銷比率：這一比率可以揭示企業(yè)購(gòu)買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金與銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金之間的關(guān)系。如果購(gòu)銷比率異常，可能意味著企業(yè)存在呆滯積壓的商品或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)萎縮的情況，這都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生負(fù)面影響。
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金回籠率：該指標(biāo)反映了企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與營(yíng)業(yè)收入之間的比例。如果營(yíng)業(yè)現(xiàn)金回籠率低于正常水平，可能說(shuō)明企業(yè)的銷售質(zhì)量不佳，或者收款存在問(wèn)題，這也反映了公司經(jīng)營(yíng)管理方面的缺陷。
現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)：分析現(xiàn)金流量表中各部分（經(jīng)營(yíng)、投資、籌資）現(xiàn)金流量的比例和變化，可以揭示公司的財(cái)務(wù)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。例如，如果籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量占比過(guò)大，可能意味著公司過(guò)度依賴外部融資，這增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
現(xiàn)金流量與利潤(rùn)的關(guān)系：比較現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)的變化趨勢(shì)，可以判斷公司的盈利質(zhì)量。如果凈利潤(rùn)增長(zhǎng)而現(xiàn)金流量沒(méi)有相應(yīng)增長(zhǎng)，可能說(shuō)明公司的盈利并非全部來(lái)自真實(shí)的現(xiàn)金流入，這可能涉及會(huì)計(jì)政策或財(cái)務(wù)策略的問(wèn)題。

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1、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析：包括現(xiàn)金收入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)及現(xiàn)金余額結(jié)構(gòu)分析，可以反映報(bào)表主體目前的經(jīng)營(yíng)策略，并結(jié)合報(bào)表主體同期數(shù)據(jù)，分析其經(jīng)營(yíng)動(dòng)向。 2、現(xiàn)金流量的趨勢(shì)分析：選擇某一基期計(jì)算定比指標(biāo)及以上一年為基期的環(huán)比指標(biāo)，分析報(bào)表主體營(yíng)運(yùn)狀況的變動(dòng)趨勢(shì)，在此基礎(chǔ)上運(yùn)用趨勢(shì)線性方程對(duì)未來(lái)進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)。 3、償債能力分析：通過(guò)各現(xiàn)金流量表自身的指標(biāo)并分別結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，對(duì)報(bào)表主體的償債能力進(jìn)行客觀分析。 4、支付能力分析：包括支付現(xiàn)金股利比率、現(xiàn)金充分性比率。 5、獲利能力分析：含每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活爭(zhēng)現(xiàn)金流量比率。 6、財(cái)務(wù)質(zhì)量分析：含凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率、現(xiàn)金與流動(dòng)資產(chǎn)比率、銷售收入現(xiàn)金回收比率。 現(xiàn)金流量表（statementof cash flows）是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金 (包含現(xiàn)金等價(jià)物) 的增減變動(dòng)情形。 現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流進(jìn)和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。 通過(guò)現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)流出的影響，對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)治理，要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)。 財(cái)務(wù)指標(biāo)是指企業(yè)總結(jié)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的相對(duì)指標(biāo)，中國(guó)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》中為企業(yè)規(guī)定的三種財(cái)務(wù)指標(biāo)為償債能力指標(biāo)（包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率）、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)（包括應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率）、盈利能力指標(biāo)（包括資本金利潤(rùn)率、銷售利稅率(營(yíng)業(yè)收入利稅率)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率）等。 財(cái)務(wù)工作實(shí)踐中，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行解剖和分析，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣作出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)與判斷，而作為評(píng)價(jià)與判斷標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)指標(biāo)的選擇和運(yùn)用尤為重要。
2019-07-02 22:32:54
你好 課堂里有現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 可以讓他學(xué)習(xí)下
2018-12-17 10:25:53
你好，是經(jīng)營(yíng)，籌資，投資
2017-06-07 15:15:57
您好，就是總的凈額
2019-11-28 21:17:09
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量：該指標(biāo)反映了企業(yè)通過(guò)正常業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入不足以覆蓋其現(xiàn)金流出，這可能意味著公司的經(jīng)營(yíng)策略存在問(wèn)題，或者其業(yè)務(wù)模式無(wú)法持續(xù)產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流。 現(xiàn)金購(gòu)銷比率：這一比率可以揭示企業(yè)購(gòu)買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金與銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金之間的關(guān)系。如果購(gòu)銷比率異常，可能意味著企業(yè)存在呆滯積壓的商品或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)萎縮的情況，這都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生負(fù)面影響。 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金回籠率：該指標(biāo)反映了企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與營(yíng)業(yè)收入之間的比例。如果營(yíng)業(yè)現(xiàn)金回籠率低于正常水平，可能說(shuō)明企業(yè)的銷售質(zhì)量不佳，或者收款存在問(wèn)題，這也反映了公司經(jīng)營(yíng)管理方面的缺陷。 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)：分析現(xiàn)金流量表中各部分（經(jīng)營(yíng)、投資、籌資）現(xiàn)金流量的比例和變化，可以揭示公司的財(cái)務(wù)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。例如，如果籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量占比過(guò)大，可能意味著公司過(guò)度依賴外部融資，這增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 現(xiàn)金流量與利潤(rùn)的關(guān)系：比較現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)的變化趨勢(shì)，可以判斷公司的盈利質(zhì)量。如果凈利潤(rùn)增長(zhǎng)而現(xiàn)金流量沒(méi)有相應(yīng)增長(zhǎng)，可能說(shuō)明公司的盈利并非全部來(lái)自真實(shí)的現(xiàn)金流入，這可能涉及會(huì)計(jì)政策或財(cái)務(wù)策略的問(wèn)題。
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