一、計提工資 
借：管理費用——工資 
借：銷售費用——工資 
借：生產(chǎn)成本——直接人工 
借：制造費用——工資 
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 
二、計提社保 
借：管理費用——社保 
借：銷售費用——社保 
借：生產(chǎn)成本——直接人工 
借：制造費用——社保 
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 
三、個稅不計提屬于代扣代繳個稅 
四、發(fā)放工資 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
貸：其他應(yīng)收款——代扣個人社保 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 
貸：銀行存款 
五、繳納社保 
借：應(yīng)付職工薪酬——社保 
貸：其他應(yīng)收款——代保個人社保 
貸：銀行存款 
六、交個稅 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 
貸：銀行存款