在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，固定資產(chǎn)折舊對(duì)其有什么影響

答： 有 這就到成本費(fèi)用，影響利潤(rùn)的

20×9年6月20日，甲公司以2 700萬(wàn)元自子公司（丙公司）購(gòu)入其原自用的設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備系丙公司于20×6年12月以2 400萬(wàn)元取得，原預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊，未發(fā)生減值。甲公司取得該資產(chǎn)后，預(yù)計(jì)尚可使用7.5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。本題中有關(guān)公司適用的所得稅稅率均為25%，且預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時(shí)性差異的所得稅影響。不考慮除所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。假定甲公司持有丙公司80%的股權(quán)。要求：根據(jù)上述資料，編制甲公司20×9年合并財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的抵銷(xiāo)分錄。

答： 固定資產(chǎn)原價(jià)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益 =2 700-(2 400-2 400/10×2.5) =2 700-1 800=900(萬(wàn)元) 20×9年多提的累計(jì)折舊 =900/7.5/2=120/2=60(萬(wàn)元) 借:營(yíng)業(yè)外收入 900 貸:固定資產(chǎn)原價(jià) 900 借:累計(jì)折舊 60 貸:管理費(fèi)用 60 借:遞延所得稅資產(chǎn) 210 貸:所得稅費(fèi)用 210 借:少數(shù)股東權(quán)益 126 貸:少數(shù)股東損益 126 (900-60-210=630,630×20%=126)

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

安全設(shè)備投資額的10%可以抵免當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，那安全設(shè)備作為固定資產(chǎn)需要同時(shí)計(jì)算折舊計(jì)提抵扣應(yīng)稅所得額嗎？

答： 你好！ 可以的