老師，我們廠房是合租的，房東只把發(fā)票開(kāi)給我們公司，另外一家單位可以通過(guò)分割單抵扣企業(yè)所得稅嗎？需要滿足什么條件呢？

答： 你好，不可以的，抵扣不了所得稅。

什么情況下的發(fā)票分割單是有效的呀能用來(lái)抵扣企業(yè)所得稅的呀

答： 案例 A房地產(chǎn)公司項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)，約定水電費(fèi)由施工企業(yè)承擔(dān)，雙方按月結(jié)算。由于臨時(shí)水電立戶都在房地產(chǎn)公司，水電費(fèi)發(fā)票都是直接開(kāi)具給A房地產(chǎn)公司，因此A公司出具了發(fā)票分割單給施工企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)有無(wú)問(wèn)題？ 依據(jù)最新的《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，對(duì)于這種情況規(guī)定如下： 第十九條 企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)狻⒗錃?、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，出租方作為應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分?jǐn)偡绞降模髽I(yè)以出租方開(kāi)具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。 看起來(lái)，開(kāi)發(fā)票和分?jǐn)們煞N處理方式所得稅都是認(rèn)可的，那么分割單這種處理模式?jīng)]有問(wèn)題了，事實(shí)真的如此嗎？最大的問(wèn)題在于，這個(gè)文件是一個(gè)企業(yè)所得稅文件，而在中國(guó)的稅法當(dāng)中，各個(gè)不同稅種的邏輯可能是有所差異的。 站在增值稅的角度，A房地產(chǎn)公司視為轉(zhuǎn)售，而不能視為代收代付，在增值稅的2016年36號(hào)文中，對(duì)于代收代付的最重要界定就是水電費(fèi)發(fā)票必須直接開(kāi)開(kāi)具給實(shí)際使用人——施工企業(yè)，否則只能視為轉(zhuǎn)售行為，房地產(chǎn)公司應(yīng)開(kāi)具發(fā)票給施工企業(yè)，施工企業(yè)憑借發(fā)票計(jì)入工程成本。 因此，水電費(fèi)發(fā)票分割單盡管在所得稅稅前扣除中可以作為合規(guī)憑證，但在增值稅中依然會(huì)被認(rèn)定為轉(zhuǎn)售行為，作為A房地產(chǎn)企業(yè)而言，會(huì)面臨補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)，這一點(diǎn)是大家特別需要注意的。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師我想問(wèn)下水電分割單在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)能做成本嗎 匯算清繳時(shí)要不要轉(zhuǎn)出

答： 一般來(lái)說(shuō)這種都是可以稅前扣除的