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送心意

郭老師

職稱初級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-04-22 12:38

你好,不可以的,抵扣不了所得稅。

郭老師 解答

2024-04-22 12:38

房租的有分割單,沒(méi)法抵扣的。

丑丑 追問(wèn)

2024-04-22 12:44

為啥稅法課程講可以抵扣呢

郭老師 解答

2024-04-22 12:48

勞務(wù)沒(méi)有提到房租,平時(shí)水電費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)的可以。

丑丑 追問(wèn)

2024-04-22 18:19

廠房的房租費(fèi)呢?

郭老師 解答

2024-04-22 18:22

開(kāi)發(fā)票,財(cái)政局收據(jù)
其他的不可以的

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你好,不可以的,抵扣不了所得稅。
2024-04-22 12:38:46
案例 A房地產(chǎn)公司項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè),約定水電費(fèi)由施工企業(yè)承擔(dān),雙方按月結(jié)算。由于臨時(shí)水電立戶都在房地產(chǎn)公司,水電費(fèi)發(fā)票都是直接開(kāi)具給A房地產(chǎn)公司,因此A公司出具了發(fā)票分割單給施工企業(yè),請(qǐng)問(wèn)有無(wú)問(wèn)題? 依據(jù)最新的《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》,對(duì)于這種情況規(guī)定如下: 第十九條 企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)狻⒗錃?、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用,出租方作為應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票的,企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證;出租方采取分?jǐn)偡绞降?,企業(yè)以出租方開(kāi)具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。 看起來(lái),開(kāi)發(fā)票和分?jǐn)們煞N處理方式所得稅都是認(rèn)可的,那么分割單這種處理模式?jīng)]有問(wèn)題了,事實(shí)真的如此嗎?最大的問(wèn)題在于,這個(gè)文件是一個(gè)企業(yè)所得稅文件,而在中國(guó)的稅法當(dāng)中,各個(gè)不同稅種的邏輯可能是有所差異的。 站在增值稅的角度,A房地產(chǎn)公司視為轉(zhuǎn)售,而不能視為代收代付,在增值稅的2016年36號(hào)文中,對(duì)于代收代付的最重要界定就是水電費(fèi)發(fā)票必須直接開(kāi)開(kāi)具給實(shí)際使用人——施工企業(yè),否則只能視為轉(zhuǎn)售行為,房地產(chǎn)公司應(yīng)開(kāi)具發(fā)票給施工企業(yè),施工企業(yè)憑借發(fā)票計(jì)入工程成本。 因此,水電費(fèi)發(fā)票分割單盡管在所得稅稅前扣除中可以作為合規(guī)憑證,但在增值稅中依然會(huì)被認(rèn)定為轉(zhuǎn)售行為,作為A房地產(chǎn)企業(yè)而言,會(huì)面臨補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn),這一點(diǎn)是大家特別需要注意的。
2018-07-02 16:48:11
如果說(shuō)你是銷售是免的,如果說(shuō)分割的話,你就不一定能夠免哦。
2021-08-14 17:33:02
一般來(lái)說(shuō)這種都是可以稅前扣除的
2023-12-11 10:37:45
可以哦
2017-07-03 22:13:00
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