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QQ老師

職稱： 中級會計師

2024-04-24 17:02

A105000表中的職工薪酬不一定等于應(yīng)付職工薪酬科目貸方累計數(shù)。

在會計和稅務(wù)處理上，職工薪酬的核算包括工資薪金、福利費、教育經(jīng)費等多個方面，而**A105000表主要反映的是納稅人發(fā)生的職工薪酬情況**，包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費等各類支出。具體來說：

1. **賬載金額**：A105000表的第1列“賬載金額”是指填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額，可以用應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表的貸方發(fā)生數(shù)來填寫。
2. **實際發(fā)生額**：第2列“實際發(fā)生額”是指分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額（實際發(fā)放的工資薪金），可以用應(yīng)付職工薪酬借方數(shù)來填寫。
3. **納稅調(diào)整**：如果存在稅會處理差異，比如教育經(jīng)費超過規(guī)定比例的部分，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
4. **福利費用**：對于計入到工資薪金的福利費，可以填到A105050表的第1行“工資薪金支出”，而不屬于此類的福利費需要按照具體規(guī)定填寫。

綜上所述，A105000表中的職工薪酬應(yīng)該根據(jù)實際會計和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行填報，而不是簡單地等同于應(yīng)付職工薪酬科目貸方累計數(shù)。企業(yè)需要根據(jù)自身的會計記錄和相關(guān)稅法規(guī)定，正確填寫企業(yè)所得稅匯繳申報表，并在必要時進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。同時，企業(yè)還需要關(guān)注相關(guān)稅法、通知及公告，確保符合最新的稅收政策要求。

shmily 追問

2024-04-24 17:24

匯算清繳金額也存在大于應(yīng)付職工薪酬是吧

QQ老師 解答

2024-04-24 17:33

你好！實際工作中比較少見

shmily 追問

2024-04-24 17:43

因為我們有部分福利費是直接費用化，沒有通過應(yīng)付職工薪酬-福利費過渡，填報A105050的時候?qū)⒐芾碣M用-福利費科目余額填寫在職工福利一欄中，所以導(dǎo)致這個結(jié)果，正常么？

QQ老師 解答

2024-04-24 17:46

你好，這屬于你們賬務(wù)處理有問題，費用化的話也需要在應(yīng)付職工福利費科目二級科目下過一下

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按照三個的總和來計算職工福利
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你好 負(fù)數(shù) 的原因是啥？ 工會經(jīng)費是按應(yīng)發(fā)工資總額 *2%計算的
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你好，你想問的問題具體是？
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你好，是什么情況下會做這樣的分錄 借貸方都是一樣，是明細(xì)科目調(diào)整嗎？
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