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老師，我要做17年合并報(bào)表，我首先要準(zhǔn)備什么工作
四月
于2018-04-17 13:44 發(fā)布 ??641次瀏覽
- 送心意
王雁鳴老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-04-17 13:49
您好，要先確定合并范圍，做好個(gè)別報(bào)表，格式統(tǒng)一，之后把個(gè)別報(bào)表匯總，再做抵消分錄。加減抵消分錄之后得出合并報(bào)表。
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您好，要先確定合并范圍，做好個(gè)別報(bào)表，格式統(tǒng)一，之后把個(gè)別報(bào)表匯總，再做抵消分錄。加減抵消分錄之后得出合并報(bào)表。
2018-04-17 13:49:20
您好
應(yīng)該先整理增值稅數(shù)據(jù) 先申報(bào)增值稅 然后附加稅 其他申報(bào) 企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅
2020-11-05 19:18:12
你好，匯算清繳的準(zhǔn)備工作是
一、清理資產(chǎn)損失并及時(shí)申報(bào)扣除.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))將資產(chǎn)損失分為實(shí)際資產(chǎn)損失(在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除)和法定資產(chǎn)損失(提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除).企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報(bào)的損失,不得在稅前扣除.
二、符合減免稅條件要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批或備案.《稅收減免管理辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2005〕129號(hào))規(guī)定,減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅.報(bào)批類減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項(xiàng)目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目.納稅人享受報(bào)批類減免稅,應(yīng)提交相應(yīng)資料,提出申請,經(jīng)按規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行.納稅人享受備案類減免稅,應(yīng)提請備案,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后,自登記備案之日起執(zhí)行.納稅人未按規(guī)定備案的,一律不得減免稅.
三、對可能產(chǎn)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整.企業(yè)的納稅調(diào)整分為永久性差異的納稅調(diào)整和時(shí)間性差異的納稅調(diào)整.永久性差異的納稅調(diào)整是指企業(yè)在計(jì)算當(dāng)期企業(yè)所得稅時(shí)所作的以后各期不能轉(zhuǎn)回的納稅調(diào)整事項(xiàng),如超額列支的限額扣除項(xiàng)目、不允許扣除項(xiàng)目、免征額、加計(jì)扣除等.時(shí)間性差異是指當(dāng)期發(fā)生的可以在以后各期轉(zhuǎn)回的納稅調(diào)整項(xiàng)目,如開辦費(fèi)、折舊、預(yù)提費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、企業(yè)投資損失、各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等.對于永久性納稅調(diào)整項(xiàng)目,企業(yè)要經(jīng)常了解、關(guān)注政策是否發(fā)生變化.
四、關(guān)注影響當(dāng)期所得稅計(jì)算的納稅調(diào)整事項(xiàng).企業(yè)在以前年度發(fā)生的時(shí)間性差異的納稅調(diào)整事項(xiàng),如果在當(dāng)期轉(zhuǎn)回時(shí),企業(yè)也可以在計(jì)算當(dāng)期企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行反向調(diào)整.例如,企業(yè)在開業(yè)之初發(fā)生的開辦費(fèi)用,會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的第一個(gè)月全部計(jì)入當(dāng)期損益.而稅法規(guī)定,開辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以按照稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用(攤銷期限不得低于3年)的規(guī)定處理,但一經(jīng)選定,不得改變.如果企業(yè)在開始生產(chǎn)經(jīng)營第一年企業(yè)所得稅匯繳時(shí)調(diào)整了2/3的開辦費(fèi),那么在以后的2個(gè)年度內(nèi),每年可在稅前補(bǔ)扣1/3的開辦費(fèi).
五、年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目的處理.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.因此,企業(yè)在年度末的5個(gè)月內(nèi),企業(yè)還可補(bǔ)計(jì)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的稅前扣除項(xiàng)目.
匯算清繳的流程可以跟著實(shí)操系統(tǒng)學(xué)習(xí)
2019-03-25 22:22:06
你好 你比如4月末盤點(diǎn) 那么你5.1號(hào)盤點(diǎn)數(shù)據(jù) 就要截止4.30號(hào)的數(shù)據(jù)通知庫存也要把出入庫數(shù)據(jù)單子弄好 到時(shí)好核算 1、制訂計(jì)劃。內(nèi)容包括人員的確定及分工；實(shí)施盤點(diǎn)時(shí)間，編制連續(xù)編號(hào)的盤點(diǎn)標(biāo)簽；填寫盤點(diǎn)清單，較大的企業(yè)應(yīng)繪制存貨擺放示意圖；規(guī)劃盤點(diǎn)路線等。 2、組織盤點(diǎn)班子。人員要精悍，一般以3~5人（不包括搬運(yùn)人員）為宜，由主管財(cái)務(wù)的廠領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，應(yīng)有財(cái)務(wù)、保管、供銷等人員參加。還應(yīng)請專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助指導(dǎo)。
3、整理資料。在未進(jìn)駐企業(yè)以前，應(yīng)要求企業(yè)財(cái)會(huì)人員對帳冊及審計(jì)期內(nèi)各期的盤點(diǎn)清冊，進(jìn)行匯總復(fù)核，并對存貨的品質(zhì)狀況予以說明。
4、斷帳清查。為了保證盤點(diǎn)數(shù)量正確。盤點(diǎn)某存貨實(shí)物時(shí)，該庫房應(yīng)停止收發(fā)并不得將貨物任意移轉(zhuǎn)。
5、確認(rèn)“產(chǎn)權(quán)”。對企業(yè)代保管和來料加工的材料，以及已辦出庫手續(xù)未提貨的存貨和委托寄售（存）的商品，在盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)在盤點(diǎn)表中明確列示。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)逐筆核查有關(guān)帳冊資料，以免與該企業(yè)的存貨相混淆。
6、避免漏盤。有的企業(yè)將委托加工材料、臨時(shí)寄存在它處或暫時(shí)借出的原材料沒有在盤點(diǎn)表上列示。因此，在盤點(diǎn)前要審查委托加工材料科目，要求會(huì)計(jì)人員清理材料有關(guān)出庫憑證，以避免企業(yè)資產(chǎn)漏列。
7、用ABC分類法歸類。企業(yè)的原材料品種繁雜、規(guī)格眾多，可借鑒ABC分類法進(jìn)行歸類匯總，抽樣盤點(diǎn)的重點(diǎn)是A類材料，其抽樣盤點(diǎn)應(yīng)在50%左右；對B類和C類材料，其抽樣盤點(diǎn)在20%和10%即可。這樣做能綱舉目張，達(dá)到事半功倍的效果。
8、準(zhǔn)備好量器具。在各盤點(diǎn)現(xiàn)場，應(yīng)該準(zhǔn)備好各種必要的度量衡器具，器具在事前應(yīng)得到校正，以保證盤點(diǎn)計(jì)量的正確性。
9、分類堆放，有序排列。盤點(diǎn)時(shí)，存貨應(yīng)按品種規(guī)格分類，有序堆放，按數(shù)碼齊。倉位倉號(hào)與存貨堆放點(diǎn)，在帳冊上應(yīng)該寫明。不得將A類材料壓在B類或C類材料下面，或者將A、B、C 類材料混放；品種之間應(yīng)該隔離或有隔離標(biāo)志，這樣，在盤點(diǎn)時(shí)才省工省時(shí)。
10、外包裝應(yīng)寫清規(guī)格、容量。包裝箱或包裝袋應(yīng)寫明貨物名稱、數(shù)量、規(guī)格，便于清點(diǎn)。
11、合理報(bào)耗。對正常范圍內(nèi)的自然損耗及合理性損耗，除有明文規(guī)定外，應(yīng)該在相關(guān)技術(shù)人員的配合下，訂出標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值，盡量達(dá)到正確合理。
2020-04-23 11:31:16
借：其他應(yīng)收款--XX5000 貸：銀行5000
報(bào)銷售1000借：管理費(fèi)用等1000貸：銀行1000
2017-09-27 10:28:55
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