柏麗雅集 追問

2024-05-02 13:12

老師，你看一下第二大條：”二、除納稅人聘用的員工為本單位或者雇主提供的再生資源回收不
征收增值稅外，納稅人發(fā)生的再生資源回收并銷售的業(yè)務，均應按照規(guī)定征免增值稅。 “，這里的免征指的就是即征即退嗎

廖君老師 解答

2024-05-02 13:13

哦哦，這里是直接免增值稅了，不是即征即退

柏麗雅集 追問

2024-05-02 13:20

但40號文件中，又提到了即征即退的

廖君老師 解答

2024-05-02 13:28

您好，這里具體是分哪種產品的
1、免稅政策。根據財稅[2008]156號文件規(guī)定，納稅人銷售再生水；以廢舊輪胎為原料生產的膠粉；翻新輪胎；生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品等自產貨物的，自2009年1月1日起免稅；同時規(guī)定對污水處理勞務免征增值稅。
  2、即征即退政策。實行即征即退的主要包括:以工業(yè)廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品；以垃圾為燃料生產的電力或者熱力；以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油；以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土；滿足“在水泥生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%”的條件，通過熟料研磨階段生產的水泥，包括采用旋窯法工藝自制水泥熟料和外購水泥熟料生產的水泥；滿足沼氣用量占發(fā)電燃料的比重不低于80%，并且生產排放達到GB13223-2003第1時段標準或者GB18485-2001的有關規(guī)定的沼氣發(fā)電或供熱享受增值稅即征即退。對滿足一定條件的廢舊物資回收企業(yè)按其銷售再生資源實現的增值稅的一定比例(2009年為70%，2010年為50%)實行增值稅先征后退政策。
  3、即征即退50%的政策。主要包括六類產品:以退役軍用發(fā)射藥為原料生產的涂料硝化棉粉；以燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的副產品；以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣；以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產的電力和熱力；利用風力生產的電力；部分新型墻體材料產品。
  4、先征后退政策。僅適用于以廢棄的動物油和植物油為原料生產的生物柴油。

柏麗雅集 追問

2024-05-02 13:31

老師，廢品回收再生資源企業(yè)是不是收購回來再生產的情況，才可以實現即征即退呀

廖君老師 解答

2024-05-02 13:35

您好，是的，再生產就可以  即征即退

柏麗雅集 追問

2024-05-02 13:39

按40號文件內容，如果不是生產，只是收購回來銷售的情況，是不是可以免稅了，但為什么文中又提到讓回收企業(yè)選擇簡易征收或一股計稅呢

廖君老師 解答

2024-05-02 13:51

您 好，我的理解是免稅是優(yōu)惠，企業(yè)也可以放棄

新設的企業(yè)，固定資產投入比較大，有足夠的進項就會選擇一般計稅

柏麗雅集 追問

2024-05-02 14:16

老師的意思是，免稅只能是一般計稅才可以嗎

廖君老師 解答

2024-05-02 14:21

您好，是的，企業(yè)選擇免稅或簡易計稅都是優(yōu)惠，只能選擇其一

柏麗雅集 追問

2024-05-02 14:22

老師，我的理解怎么有三種，免稅，簡易征收，和一般計稅

柏麗雅集 追問

2024-05-02 14:24

既然有免稅政策，為什么又要讓企業(yè)選擇簡易征收或一般計稅，不太懂

廖君老師 解答

2024-05-02 14:29

您好，比如買了大額的固定資產 ，估計3年的銷售都用不完這個進項稅，那企業(yè)不會選擇免稅的，一般計稅好，收入也少了呀，應收客戶的款=收入+增值 稅

柏麗雅集 追問

2024-05-02 14:33

老師您的意思是，每個企業(yè)的情況是不一樣的，羊毛出在羊身上，根據企業(yè)情況選擇是嗎

廖君老師 解答

2024-05-02 14:36

您好，是的，企業(yè)會選擇對自己最有利的

柏麗雅集 追問

2024-05-02 14:40

我親戚的一個回收企業(yè)，去年底注冊的再生資源回收廢鋼的企業(yè)，一個估計有幾十億的情況，但現在還不是一般納稅人，賬2面上也沒有開過發(fā)票，這個月又有了2024第5號文，根據國家現在的優(yōu)惠政策，是不是趕快轉一納稅人比較好呢，謝謝老師回答

廖君老師 解答

2024-05-02 14:47

您好，收入這么大，當然現在轉為一般人好，自己不轉收入達到500萬也是強制轉為一般人

柏麗雅集 追問

2024-05-02 14:52

之前他們一直沒有開票，不知道 為什么，聽說，現在政策簡易征收也可以開普票，也可以開專用發(fā)票，大于500萬年銷售也可以不轉為一般納稅人，現在是這樣的情況嗎，難道是我最近沒有學習?

廖君老師 解答

2024-05-02 15:00

您好，簡易征收也可以開普票，也可以開專用發(fā)票，是的，，開給客戶當然可以是專用發(fā)票，客戶可以抵扣，我們自己不能抵扣
2.咱不是以下3種情況 ，一定會轉為一般人的

如果納稅人年應稅銷售額超過500萬元就應當登記為一般納稅人，但以下3種情形卻屬例外。
情形一：偶然發(fā)生
根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)第二條規(guī)定，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。
例如，A公司為小規(guī)模納稅人，2019年10月到2020年9月連續(xù)12個月累計應稅銷售額為600萬元，其中包括A公司在2020年9月份對外銷售不動產的銷售額300萬元，那么此時A公司是否需要登記為一般納稅人呢？不需要，因為轉讓不動產的行為是偶然發(fā)生的，不參與小規(guī)模納稅人標準的判斷。
這里要提示一點，銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額不計入年應稅銷售額的前提是偶然發(fā)生的，如果轉讓不動產是納稅人的經常性業(yè)務，比如房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目，此時是不得剔除在外的（對于房地產企業(yè)來說，銷售房產屬于日常的業(yè)務）。
情形二：其他個人
根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)第四條第（二）款規(guī)定，年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人，不辦理一般納稅人登記。
這里的其他個人指的是自然人，例如王某的年應稅銷售額為800萬元，但由于其屬于自然人個人，盡管銷售額超標，也無需辦理一般納稅人的登記。也就是說，自然人個人只能是小規(guī)模納稅人。
情形三：不常發(fā)生
按照政策規(guī)定，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的：
1、根據《增值稅暫行條例實施細則》第二十九條規(guī)定，非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；
非企業(yè)性單位，是指除了企業(yè)以外的單位，包括行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位。
2、根據《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件一）規(guī)定，年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)規(guī)定，年應稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人符合上述“可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的”規(guī)定的，應當向主管稅務機關提交書面說明（如下表）。

柏麗雅集 追問

2024-05-02 15:06

我從天眼上看他這個回收企業(yè)的納稅資質是“無”，這應該是小規(guī)模納稅人了吧

廖君老師 解答

2024-05-02 15:10

您好，這個不能說明的，從電子稅務局看，新辦企業(yè)的納稅等級也是M,不會是無