。 追問

2024-05-03 19:51

是的老師，這月銷項-進(jìn)項=正數(shù)   上月有進(jìn)項留抵，在借方，現(xiàn)在該怎樣做？

小菲老師 解答

2024-05-03 19:54

(1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
(3)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款