A 股份有限公司股本為10000萬(wàn)元，每股面值 1 元。2016年初未分配利潤(rùn)為貸方余額 8000 萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000 萬(wàn)元。設(shè)公司經(jīng)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案為: 10%和5%提取兩金；每10股送3股派2元現(xiàn)金股利。2017年3月公司支付了全部現(xiàn)金股利，新增股本也辦好了股權(quán)登記和相關(guān)增資手續(xù)。【要求】 1、寫出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄 2、計(jì)算最后“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”賬戶余額

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2024-05-12 04:13

借：利潤(rùn)分配 - 提取法定盈余公積 5,000,000
    利潤(rùn)分配 - 提取任意盈余公積 2,500,000
貸：盈余公積 - 法定盈余公積 5,000,000
    盈余公積 - 任意盈余公積 2,500,000
借：利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付現(xiàn)金股利 60,000,000
貸：應(yīng)付股利 60,000,000
借：應(yīng)付股利 60,000,000
貸：銀行存款 60,000,000
借：利潤(rùn)分配 - 股本溢價(jià) 30,000,000
貸：股本 30,000,000
計(jì)算最后“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”賬戶余額：
初始未分配利潤(rùn) = 8000萬(wàn)元
本年凈利潤(rùn) = 5000萬(wàn)元
提取兩金 = 500萬(wàn)元 + 250萬(wàn)元 = 750萬(wàn)元
分配現(xiàn)金股利 = 6000萬(wàn)元
最后“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”賬戶余額 = 8000萬(wàn)元 + 5000萬(wàn)元 - 750萬(wàn)元 - 6000萬(wàn)元 = 6250萬(wàn)元。

因此，“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”賬戶的會(huì)計(jì)分錄（年末結(jié)轉(zhuǎn)）會(huì)是：
借：本年利潤(rùn) 50,000,000
貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 50,000,000

（年末結(jié)轉(zhuǎn)后，未分配利潤(rùn)余額）
借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 67,500,000
貸：利潤(rùn)分配 - 提取法定盈余公積 5,000,000
    利潤(rùn)分配 - 提取任意盈余公積 2,500,000
    利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付現(xiàn)金股利 60,000,000