【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2023年甲公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為35萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為30萬元。2023年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額300萬元，其中國債利息收益40萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮其他因素，甲公司2023年所得稅費(fèi)用金額為（　?。┤f元。 A．75 B．65 C．55 D．40老師這個分錄怎么寫？

答： 計算甲公司2023年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。 應(yīng)納稅所得額 = 利潤總額 - 國債利息收益 = 300萬元 - 40萬元 = 260萬元 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 = 260萬元 × 25% = 65萬元 我們來看遞延所得稅的影響。 遞延所得稅負(fù)債減少額 = 年初數(shù) - 年末數(shù) = 40萬元 - 35萬元 = 5萬元 遞延所得稅資產(chǎn)增加額 = 年末數(shù) - 年初數(shù) = 30萬元 - 25萬元 = 5萬元 遞延所得稅對所得稅費(fèi)用的影響是： 遞延所得稅費(fèi)用（減少） = 遞延所得稅負(fù)債減少額 - 遞延所得稅資產(chǎn)增加額 = 5萬元 - 5萬元 = 0萬元 因此，甲公司2023年的所得稅費(fèi)用金額 = 應(yīng)納稅額 %2B 遞延所得稅費(fèi)用 = 65萬元 %2B 0萬元 = 65萬元。 我們來編寫會計分錄： 1.當(dāng)期所得稅費(fèi)用的確認(rèn)：借：所得稅費(fèi)用 65萬元貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 65萬元 2.遞延所得稅的會計處理（由于遞延所得稅沒有變化，所以此處無需編寫分錄，但如果有變化，則需要根據(jù)具體情況編寫）。 選擇B選項(xiàng)，甲公司2023年所得稅費(fèi)用金額為65萬元。

老師，這個分錄怎么寫？【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2023年甲公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為35萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為30萬元。2023年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額300萬元，其中國債利息收益40萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮其他因素，甲公司2023年所得稅費(fèi)用金額為（　?。┤f元。 A．75 B．65 C．55 D．40

答： 1.應(yīng)納稅所得額：由于甲公司2023年實(shí)現(xiàn)利潤總額為300萬元，但其中包含了國債利息收益40萬元，這部分收益是免稅的。因此，應(yīng)納稅所得額 = 300萬元 - 40萬元 = 260萬元。 2.遞延所得稅的影響： 遞延所得稅負(fù)債的變動 = 年末數(shù) - 年初數(shù) = 35萬元 - 40萬元 = -5萬元（這是一個貸方減少額，即實(shí)際應(yīng)繳稅款的減少） 遞延所得稅資產(chǎn)的變動 = 年末數(shù) - 年初數(shù) = 30萬元 - 25萬元 = 5萬元（這是一個借方增加額，即未來可抵扣稅款的增加） 由于遞延所得稅負(fù)債的減少額（-5萬元）和遞延所得稅資產(chǎn)的增加額（5萬元）合計為0，所以遞延所得稅對2023年所得稅費(fèi)用的影響為0。 1.所得稅費(fèi)用：所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率 = 260萬元 × 25% = 65萬元 對于遞延所得稅負(fù)債的減少（-5萬元）： 借：遞延所得稅負(fù)債 5萬元 貸：所得稅費(fèi)用 5萬元 但是，由于題目指出遞延所得稅的總影響為0，所以我們不需要單獨(dú)記錄這個分錄。 對于遞延所得稅資產(chǎn)的增加（5萬元）： 借：所得稅費(fèi)用 5萬元 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5萬元 但同樣，由于總影響為0，這個分錄也不需要記錄。 對于實(shí)際的所得稅費(fèi)用（65萬元）： 借：所得稅費(fèi)用 65萬元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 65萬元

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

如果所得稅年度申報 15年應(yīng)納稅所得額納稅調(diào)整后所得-150000，16年納稅調(diào)整后所得-78000，17年納稅條調(diào)整后所得160000，那么17年應(yīng)納稅所得額應(yīng)該是多少？

答： 你好是0的 彌補(bǔ)虧損160000的