一，在計提時以及轉(zhuǎn)回時，資產(chǎn)減值損失都在會計上確認(rèn)過了，但國稅局都是不認(rèn)可的，匯繳時都要調(diào)增調(diào)減。那如果我們真的發(fā)生了壞賬時，借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款。這時候，會計上不必再做損失了，但稅局是可以做為損失處理的，那稅局無論在程序上，還是在申報上，是如何將這部分損失列入成本費用的？？二，以前年度損益調(diào)整科目，只會在會計上改變利潤分配金額，比如2017年10月我發(fā)現(xiàn)2016度有一筆大額費用未記賬，我會計上已通過以前年度損益調(diào)整處理了，那國稅局那邊，我如何確認(rèn)這部分費用以改變我以前年度虧損或盈利額？？

答： 您好，1、在程序上，需要做專項申報，年度匯算清繳的時候，分別填寫，A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表，A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，A105091資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表。來將這部分損失列入成本費用。2、稅務(wù)局那邊需要您與專管員溝通，同意后，重新申報2016年度的企業(yè)所得稅匯算清繳報表，把這部分費用加進(jìn)去就行了。

老師你好 我想問下 去年12月計提了所得稅 結(jié)賬后 所得稅是彌補以前年度虧損了 今年一季度我該怎么處理上季度計提的所得稅呢 是做以前年度損益調(diào)整還是 利潤分配呢

答： 你好? 第一季度正常計提利潤 彌補虧損是年度匯算清繳做的事情??

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，以前年度損益調(diào)整屬于一級科目還是？我彌補了以前年度虧損，是不是得做筆分錄呢

答： 你好 以前年度損益調(diào)整屬于一級科目 彌補以前年度虧損不需要寫分錄