甜的太單純 追問

2018-04-19 17:43

要撤出這部分無形資產(chǎn)，稅務(wù)上要交哪些稅？還有之前已經(jīng)攤銷了的無形資產(chǎn)，是不是需要做企業(yè)所得稅調(diào)整?。?/p>

王雁鳴老師 解答

2018-04-19 17:46

您好，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第41號(hào)）的規(guī)定，個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因此，個(gè)人當(dāng)初以無形資產(chǎn)投資，現(xiàn)撤資取回?zé)o形資產(chǎn)也參照此文，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 
企業(yè)攤銷的無形資產(chǎn)，不需要做調(diào)整的。

甜的太單純 追問

2018-04-19 17:58

不調(diào)整無形資產(chǎn)。那股東以140萬無形資產(chǎn)做實(shí)收資本，已經(jīng)攤銷了60萬，賬面無形資產(chǎn)還有80萬，那股東撤資的時(shí)候就是以80萬撤資嗎？實(shí)際上要將140萬全部都撤出的。

王雁鳴老師 解答

2018-04-19 18:19

您好，不是的，股東是要以140萬元的無形資產(chǎn)全部撤資的。

甜的太單純 追問

2018-04-19 18:22

那之前已經(jīng)攤銷了的60萬的部分怎么弄啊老師？

王雁鳴老師 解答

2018-04-19 18:29

您好，之前已經(jīng)攤銷的60萬元，等撤資時(shí)，借：實(shí)收資本，140萬元，累計(jì)攤銷，60萬元，貸；無形資產(chǎn)，140萬元，其他業(yè)務(wù)收入，60萬元減去稅金，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，60萬元*增值稅率/（1+增值稅率）。

甜的太單純 追問

2018-04-19 18:39

老師，那把這些無形資產(chǎn)還是留給公司，付給股東140萬或少于140萬的現(xiàn)金，股東這樣撤資會(huì)牽扯到哪些稅？股東要不要交個(gè)稅？

王雁鳴老師 解答

2018-04-19 19:48

您好，如果把無形資產(chǎn)留給公司，付現(xiàn)金給股東，相當(dāng)于股東賣了無形資產(chǎn)，要交個(gè)人所得稅了，還要交增值稅，增值稅附加稅，印花稅。不過如果當(dāng)時(shí)作為技術(shù)合同備案的話，可以免增值稅，只需要交個(gè)人所得稅和印花稅了。

甜的太單純 追問

2018-04-20 09:28

老師，那要是140萬無形資產(chǎn)全部撤出，牽扯到哪些稅？

王雁鳴老師 解答

2018-04-20 09:35

您好，牽扯到印花稅，個(gè)人所得稅。

甜的太單純 追問

2018-04-20 09:39

140萬無形資產(chǎn)全部撤出，不就相當(dāng)于公司又把資產(chǎn)賣給股東了嗎？增值稅不用交嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-04-20 09:44

您好，是的，增值稅不用交的。可以到科技局備案，再到稅務(wù)局備案，免增值稅的。