菡 追問

2018-04-20 06:50

老師什么樣的用途可以抵扣，什么樣的用途不能抵扣？有明確區(qū)分嗎

方老師 解答

2018-04-20 09:59

下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。 
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。 
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。 
（四）接受的旅客運輸服務(wù)

菡 追問

2018-04-21 23:36

老師我想問下，如果我購買衣服，手機(jī)作為職工福利費，這個開專票了，是不是分錄借管理費用-福利費（含稅）貸銀行存款，然后當(dāng)月認(rèn)證，報稅的時候，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，對嗎？還是分錄要把福利費拆成進(jìn)項稅的？

方老師 解答

2018-04-22 08:17

對的，兩種處理都可以，可以當(dāng)月認(rèn)證直接通過申報表轉(zhuǎn)出。