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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2024-05-16 11:17

1.暫估成本的會計分錄：
當您收到貨物但發(fā)票尚未到達時，您需要進行暫估入庫。但通常不會直接暫估到“主營業(yè)務成本”中，而是先暫估到“庫存商品”或類似的存貨科目中。


借：庫存商品 1000000
貸：應付賬款-暫估 1000000
同時，如果您在暫估入庫的當月已經(jīng)銷售了部分或全部暫估商品，您需要將銷售部分從庫存商品中結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務成本”中。


借：主營業(yè)務成本 （根據(jù)實際銷售數(shù)量計算）
貸：庫存商品 （根據(jù)實際銷售數(shù)量計算）
  1.收到發(fā)票時的會計分錄：
當您收到發(fā)票時，需要沖銷之前的暫估入庫分錄，并根據(jù)發(fā)票金額重新入賬。
沖銷暫估入庫：


借：庫存商品 -1000000
貸：應付賬款-暫估 -1000000
根據(jù)發(fā)票重新入賬：


借：庫存商品 （根據(jù)發(fā)票金額）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（如果適用）
貸：應付賬款-***公司 （發(fā)票上的總金額）
  1.再次結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本（如果之前已經(jīng)銷售了暫估商品）：
如果您在暫估時已經(jīng)銷售了部分或全部商品，并且已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了主營業(yè)務成本，那么在收到發(fā)票并重新入賬后，不需要再次結(jié)轉(zhuǎn)相同的成本。但如果您在發(fā)票到達后繼續(xù)銷售了這些商品，您需要再次從庫存商品中結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務成本”中。


借：主營業(yè)務成本 （根據(jù)實際銷售數(shù)量計算）
貸：庫存商品 （根據(jù)實際銷售數(shù)量計算）

優(yōu)雅的柚子 追問

2024-05-16 11:25

那 像做建筑工程的，暫估的成本  可能是租賃費、或者勞務 之類的，并沒有商品，是不是就可以直接暫估到主營業(yè)務成本

樸老師 解答

2024-05-16 11:35

同學你好
對的
這個可以的

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
你這是具體發(fā)生的什么業(yè)務呢
2022-03-14 10:16:31
你好，是的
2017-04-25 17:23:25
沒問題，沒問題，可以這么做分錄。
2021-08-18 09:10:32
第一個分錄，應該是房租，第二個分錄應該是咨詢公司的成本
2019-05-22 11:11:01
是的，是這樣處理的。
2020-01-02 14:16:49
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