輝正公司稅前會計利潤為 50000元，稅法折舊比會計折舊多5000元，會計上本期計提產(chǎn)品質(zhì)量擔保費用6000元，國債利息收入3000元，會計上確認了工資費用 300000元，而按照稅法只允許扣除 450000元。假設(shè)輝正公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅費用，所得稅稅率為25%。要求：（1）確定永久性差異總額；（2）確定時間性差異總額；（3）確定應(yīng)納稅所得額；（4）確定應(yīng)納所得稅額和所得稅費用金額；（5）編制所得稅費用確認的會計分錄。

吳衛(wèi)東老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

2024-05-16 19:08

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吳衛(wèi)東老師解答

2024-05-16 21:30

稅法折舊比會計多5000  納稅調(diào)減5000  屬于暫時性差異  賬面價值大于計稅基礎(chǔ)  確認遞延所得稅負債1250
國債利息免稅  永久性差異
產(chǎn)品質(zhì)量擔保費用暫時性差納稅調(diào)整6000 確認遞延所得會資產(chǎn) 1500
應(yīng)納稅所得額=50000-5000+6000-3000=48000

應(yīng)納稅額=12000
借：所得稅費用 11750
      遞延所得稅資產(chǎn) 1500
      貸：應(yīng)交所得稅 12000
            遞延所得稅負債   1250

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