我公司為小規(guī)模企業(yè)，所得稅是核定征收，在季報(bào)交完企業(yè)所得稅（直接按收入8%0.1繳納所得稅，）及個(gè)人所得稅（收入*0.5%)），是不是剩下的工程款可以直接作為分紅轉(zhuǎn)給老板？具體分錄、另外還需要繳納什么稅呢

江老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-04-23 10:40

這個(gè)是企業(yè)的利潤，如果分紅，還是需要交20%的個(gè)人所得稅

雨露 追問

2018-04-23 10:49

老師你幫忙看下我每月申報(bào)的這份個(gè)人所得稅表，這個(gè)不是分紅繳納的稅么、？

江老師解答

2018-04-23 10:51

這個(gè)是個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納的個(gè)人所得稅，但是沒有交

雨露 追問

2018-04-23 11:06

老師是不是這個(gè)人所得稅與成本沒有關(guān)系，只要是核定的都要繳納這個(gè)稅種？企業(yè)所得稅與這個(gè)人所得稅都繳納了，剩余款就按10%提取盈余公積，其它按20%來繳納分紅的個(gè)人所得稅再發(fā)放股利給股東，2位股東都需申報(bào)對(duì)吧？

雨露 追問

2018-04-23 11:07

上面沒有交是因?yàn)槟莻€(gè)月沒有開票，有開票都有交

江老師解答

2018-04-23 11:09

企業(yè)所得稅，核定的你們的利潤是8%，按小微企業(yè)10%的企業(yè)所得稅稅率交企業(yè)所得稅。
個(gè)稅按收入的千分之五核算交個(gè)稅
分紅時(shí)需要進(jìn)行單獨(dú)申報(bào)處理，按股息、紅利進(jìn)行申報(bào)處理

雨露 追問

2018-04-23 11:35

那老師是不是在金稅三期個(gè)人所得稅里的“利息股息紅利所得”來填，去年的我只要在今年年報(bào)時(shí)完成就可以了吧？分配時(shí)分錄：借：利潤分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積（15%）提分紅借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利繳納個(gè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款這樣做對(duì)嗎？

江老師解答

2018-04-23 12:00

一、在金稅三期個(gè)人所得稅里的“利息股息紅利所得”來填
二、分配時(shí)分錄：
借：利潤分配——提取法定盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積（15%）
三、計(jì)提分紅
借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利
貸：應(yīng)付股利
四、付分紅時(shí)
借：應(yīng)付股利
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
五、繳納個(gè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款

雨露 追問

2018-04-23 12:57

好的，謝謝老師的分錄！

江老師解答

2018-04-23 13:01

有不明白的問題再咨詢服務(wù)

我公司為小規(guī)模企業(yè)，所得稅是核定征收，在季報(bào)交完企業(yè)所得稅（直接按收入*8%*0.1繳納所得稅，）及個(gè)人所得稅（收入*0.5%)），是不是剩下的工程款可以直接作為分紅轉(zhuǎn)給老板？具體分錄、另外還需要繳納什么稅呢

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。