老師，我去年年底暫估的領(lǐng)用成本是【 借：暫估成本 10萬，貸：庫存商品10萬】，現(xiàn)在5月份做一筆沖減【借：庫存商品10萬，貸：以前年度損益調(diào)整 10萬】，然后按設(shè)備領(lǐng)用明細表做一筆【借：以前年度損益調(diào)整14萬，貸：庫存商品14萬】，匯算清繳時在納稅調(diào)整明細表里，調(diào)增成本4萬，還有其他調(diào)整，需要補繳稅款，財務(wù)年報中的成本跟庫存商品還是按之前季報的數(shù)據(jù)填寫，不用修改，這樣可以嗎？

答： 去年年底暫估領(lǐng)用成本的會計處理（借：暫估成本 10萬，貸：庫存商品 10萬）是合理的，因為當(dāng)企業(yè)未能得到準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)時，可以采用暫估成本的會計處理方法。 今年5月份的沖減處理（借：庫存商品 10萬，貸：以前年度損益調(diào)整 10萬），這里可能存在問題。一般來說，沖減暫估成本時，應(yīng)該沖減原暫估分錄，即借：庫存商品（紅字），貸：暫估成本（紅字）。但是您這里使用了“以前年度損益調(diào)整”科目，這可能不太合適，除非這個調(diào)整確實與以前年度的損益有關(guān)。 根據(jù)設(shè)備領(lǐng)用明細表的調(diào)整（借：以前年度損益調(diào)整 14萬，貸：庫存商品 14萬），這里也存在一些問題。首先，這個調(diào)整應(yīng)該是基于實際發(fā)生的成本進行的，而不是簡單地基于設(shè)備領(lǐng)用明細表。其次，如果這個調(diào)整確實與以前年度的損益有關(guān)，那么使用“以前年度損益調(diào)整”科目是合理的，但如果只是本期的調(diào)整，那么應(yīng)該使用其他更合適的科目。 匯算清繳時在納稅調(diào)整明細表里調(diào)增成本4萬的問題，這是根據(jù)稅法規(guī)定進行的調(diào)整，與會計處理有所不同。在填寫財務(wù)年報時，應(yīng)該按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定來填寫成本和庫存商品，而不是簡單地按照季報的數(shù)據(jù)填寫。因此，如果您的財務(wù)年報還沒有提交，那么您應(yīng)該根據(jù)實際的成本和庫存商品數(shù)據(jù)來填寫，而不是按照季報的數(shù)據(jù)填寫。 關(guān)于補繳稅款的問題，您已經(jīng)提到了在匯算清繳時需要補繳稅款。這部分稅款的會計處理應(yīng)該是先做貸方?jīng)_銷和準(zhǔn)備金沖銷（可能是實收資本或其他負債中的某一項），然后將補繳稅款從應(yīng)交稅費科目中轉(zhuǎn)到現(xiàn)金科目。

老師，我去年年底暫估的領(lǐng)用成本是【 借：暫估成本 10萬，貸：庫存商品10萬】，現(xiàn)在5月份做一筆沖減【借：庫存商品10萬，貸：以前年度損益調(diào)整 10萬】，然后按設(shè)備領(lǐng)用明細表做一筆【借：以前年度損益調(diào)整14萬，貸：庫存商品14萬】，匯算清繳時在納稅調(diào)整明細表里，調(diào)增成本4萬，還有其他調(diào)整，需要補繳稅款，財務(wù)年報中的成本跟庫存商品還是按之前季報的數(shù)據(jù)填寫，不用修改，這樣可以嗎？

答： 生同學(xué)你好，你這個暫估成本是主營業(yè)務(wù)成本科目嗎？

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

以前年度損益調(diào)整是填在納稅調(diào)整表里跨期扣除項目嗎？

答： 您好，是的。