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送心意

廖君老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師

2024-05-22 10:36

您好，借：營業(yè)外支出    貸：應交稅金-未交增值稅
  按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅〔2005〕165號)第六條規(guī)定，企業(yè)因經(jīng)營期限屆滿或經(jīng)營不善等，終止生產(chǎn)經(jīng)營活動需要辦理稅務(wù)注銷的，存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。
  筆者建議納稅人在辦理注銷前，可以通過先變賣各類存貨及資產(chǎn)，充分抵扣相應的留抵稅額后，再辦理注銷登記。如果沒有可變賣處置的存貨和資產(chǎn)，注銷企業(yè)的留抵稅額，可以根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定，在注銷清算時視情況直接計入當期費用，并在企業(yè)所得稅稅前扣除，或作為資產(chǎn)損失，在計算應納稅所得額時扣除。

觀海聽濤 追問

2024-05-22 10:45

老師，全部科目都清理了，就可以注銷了

廖君老師 解答

2024-05-22 10:48

您好，是的，這個負債表就可以了，我們?nèi)デ宥?br/>https://shanghai.chinatax.gov.cn/tax/bsfw/xzzx/bgxz/sbzsl/201803/t437548.html 
這里有參考怎么填

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