A企業(yè)銷售價(jià)值1000萬(wàn)元的商品給B企業(yè)，合同約定B企業(yè)在發(fā)貨后一個(gè)月內(nèi)支付全部的貨款，如果逾期每天收取5‰的利息，B企業(yè)延期3個(gè)月才支付了貨款，A企業(yè)收取了相關(guān)延期付款的利息。那我們收到的3個(gè)月的延期付款的利息455萬(wàn)，而對(duì)于銷售商品的A企業(yè)來(lái)說(shuō)，他提供了增值稅應(yīng)稅服務(wù)，在價(jià)外收取的延期付款利息，要一并作為價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅的。這種情況 A企業(yè)開票怎么開，開多少金額 ?價(jià)外費(fèi)用又怎么算入收入，455萬(wàn)要做價(jià)稅分離嗎？ 公式說(shuō)一下

答： 把收取的利息并入價(jià)外費(fèi)用，按收取的利息金額按貨物的稅率進(jìn)行換算成不含稅金額進(jìn)行開票。 455/1.17 不含稅銷售額， 稅額455/1.17*0.17

增值稅實(shí)際稅負(fù)是指納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際繳納的增值稅，占納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的比例。這里的分母全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用要做價(jià)稅分離嗎？到底是按含稅的還是不含稅的算？

答： 你好，是按不含稅價(jià)算的，價(jià)外費(fèi)用是含稅的，需要做價(jià)外分離。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

如果銷售額100萬(wàn)含稅 價(jià)外費(fèi)用5萬(wàn)也含稅 全增值稅 是用105萬(wàn)x13% 還是都做價(jià)稅分離 100萬(wàn)÷（1?13%）?5萬(wàn)÷（1?13%）x13% 呢

答： 都做價(jià)稅分離 100萬(wàn)÷（1?13%）?5萬(wàn)÷（1?13%）x13%