- 送心意
江老師
職稱: 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-04-24 08:56
收到勞務(wù)派遣退回款,具體的以前是如何入賬的,如果以前做了費(fèi)用,就是沖減費(fèi)用處理。如果是本來應(yīng)退回款,掛在其他應(yīng)收款,則沖減其他應(yīng)收款處理。
至于招聘會(huì)的押金退回,沖減其他應(yīng)收款——XX招聘會(huì)押金。
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收到勞務(wù)派遣退回款,具體的以前是如何入賬的,如果以前做了費(fèi)用,就是沖減費(fèi)用處理。如果是本來應(yīng)退回款,掛在其他應(yīng)收款,則沖減其他應(yīng)收款處理。
至于招聘會(huì)的押金退回,沖減其他應(yīng)收款——XX招聘會(huì)押金。
2018-04-24 08:56:00

您好,分錄如下。
1、收到勞務(wù)費(fèi),開具發(fā)票
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
其他應(yīng)付款—社保 (企業(yè)交納部分)
其他應(yīng)付款—住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款—社保 等 (個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)
應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 (可以扣減3500和個(gè)人社保)
4、繳納社保和公積金
借:其他應(yīng)付款—社保
其他應(yīng)付款—住房公積金
貸:銀行存款
5、計(jì)提營業(yè)稅和附加稅費(fèi)
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—營業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加
營業(yè)稅計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。
主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi)。
6、支付勞務(wù)公司人員的工資和費(fèi)用等
借:管理費(fèi)用—工資/ 辦公費(fèi) 等
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款
7、期末結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
營業(yè)稅金及附加
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
2017-12-23 18:40:56

借:管理費(fèi)用等
貸:銀行存款
2018-12-03 13:42:27

計(jì)入銷售費(fèi)用吧
2017-10-04 09:19:29

您好
借:管理費(fèi)用或制造費(fèi)用或生產(chǎn)成本
貸:銀行存款
2017-03-03 16:55:21
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