年度所得稅申報表中的資產(chǎn)總額是不是12月資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總計(jì)期末余額呀，稅務(wù)局培訓(xùn)的時候講的是納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。但是我的理解能力比較差理解不了，可以舉例嗎？

方亮老師

職稱：稅務(wù)師,會計(jì)師

2018-04-24 11:18

你好，一般是填資產(chǎn)總額的年度全年平均數(shù)。
1.先算季度平均值：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
1季度資產(chǎn)總額平均值=（1月初資產(chǎn)總額+3月末資產(chǎn)總額）/2
以此類推算出1234季度的資產(chǎn)總額平均值
2.再算全年資產(chǎn)總額季度平均值
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
=以上算出的季度平均值相加/4
最后填的數(shù)據(jù)就是最后算出的全年資產(chǎn)總額季度平均值

方亮老師解答

2018-04-24 11:34

您好！
1季度平均值=（1月初資產(chǎn)總額+3月末資產(chǎn)總額）÷2
2季度平均值=（4月初資產(chǎn)總額+6月末資產(chǎn)總額）÷2
3季度平均值=（7月初資產(chǎn)總額+9月末資產(chǎn)總額）÷2
4季度平均值=（10月初資產(chǎn)總額+12月末資產(chǎn)總額）÷2
全年季度平均值=[（1季度平均值）+（2季度平均值）+（3季度平均值）+（4季度平均值）]÷4

方亮老師解答

2018-04-24 13:44

全年季度平均值=[（年初余額+3月份的期末余額）/2+（3月份的期末余額+6月份的期末余額）/2+（6月份的期末余額+9月份的期末余額）/2+（9月份的期末余額+12月份的期末余額）/2]/4

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