- 送心意
樸老師
職稱: 會計(jì)師
相關(guān)問題討論

同學(xué)你好
什么意思?沒看明白你的問題
2024-05-29 04:23:30

龐大集團(tuán)財(cái)務(wù)舞弊事件中企業(yè)內(nèi)部控制存在以下多方面缺陷:
控制環(huán)境方面
管理層誠信與道德價值觀缺失:公司高管參與財(cái)務(wù)造假,如原董事長等被處罰,體現(xiàn)出管理層缺乏誠信和正確的道德價值觀,導(dǎo)致內(nèi)部控制的根基動搖,無法為企業(yè)營造良好的控制環(huán)境.
治理結(jié)構(gòu)不完善:董事會、監(jiān)事會等治理機(jī)構(gòu)未能有效發(fā)揮監(jiān)督職能。從事件中可看出,對于重大的關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)造假等問題,未能及時發(fā)現(xiàn)和制止,表明公司治理結(jié)構(gòu)存在漏洞,制衡機(jī)制失效.
風(fēng)險(xiǎn)評估方面
風(fēng)險(xiǎn)意識淡?。浩髽I(yè)在大規(guī)模擴(kuò)張過程中,過度依賴自購?fù)恋亟ǖ甑闹刭Y產(chǎn)運(yùn)營模式,資產(chǎn)負(fù)債率長期過高,卻未充分評估由此帶來的運(yùn)營壓力和現(xiàn)金流負(fù)擔(dān)等風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力急劇下降,為財(cái)務(wù)舞弊埋下隱患.
風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制失效:對于債務(wù)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等復(fù)雜業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn),如不當(dāng)確認(rèn)投資收益、計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債等可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)的風(fēng)險(xiǎn),未能有效識別和評估,使得企業(yè)在這些業(yè)務(wù)操作中出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)造假行為.
控制活動方面
合同審批與資金支付控制缺陷:在 2022 年與原控股股東之關(guān)聯(lián)方的資產(chǎn)抵債事宜以及多項(xiàng)采購合同中,未有效履行內(nèi)部控制制度的決策程序和審批流程,存在大額資金支出缺乏充分論證和決策、未得到充分跟進(jìn)和管控的問題,導(dǎo)致 10.05 億元的合同保證金 / 預(yù)付款在財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日仍未完成交易,且無法確定其合理性及是否涉及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用等.
關(guān)聯(lián)方交易控制失效:為合營公司提供資金支持時,未有效執(zhí)行防范控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用的內(nèi)部控制制度,無法合理保證防止或及時發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)且對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的關(guān)聯(lián)方交易,如 2022 年為滄州信運(yùn)行汽車銷售服務(wù)有限公司提供的 1191.65 萬元資金支持,就存在此類問題.
財(cái)務(wù)報(bào)告編制與審核控制缺陷:連續(xù) 4 年年度報(bào)告存在虛假記載,說明在財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程中,從數(shù)據(jù)收集、賬務(wù)處理到報(bào)表生成等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制均存在問題,未能保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整,且在審核環(huán)節(jié)也未能有效發(fā)現(xiàn)和糾正這些錯誤,導(dǎo)致虛假財(cái)務(wù)信息對外披露.
信息與溝通方面
內(nèi)部信息傳遞不暢:2022 年半年度報(bào)告中未披露涉及自身的 15.73 億元重大訴訟,以及還有三宗涉及公司的重大訴訟、仲裁未及時披露,涉案金額 28.66 億元,體現(xiàn)出公司內(nèi)部各部門之間信息傳遞存在障礙,未能將重要信息及時、準(zhǔn)確地傳遞給管理層和相關(guān)部門,影響了信息在財(cái)務(wù)報(bào)告中的及時披露.
外部信息溝通不足:企業(yè)與監(jiān)管部門、投資者等外部利益相關(guān)者之間的信息溝通也存在問題,未能及時、充分地向外界披露公司的重大事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)信息,導(dǎo)致投資者等利益相關(guān)者無法及時了解公司真實(shí)情況,做出正確的決策.
內(nèi)部監(jiān)督方面
內(nèi)部審計(jì)失效:公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)未能有效發(fā)揮監(jiān)督作用,對于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷以及財(cái)務(wù)造假等問題未及時發(fā)現(xiàn)和糾正,導(dǎo)致問題長期存在并不斷積累,直至被監(jiān)管部門查處.
內(nèi)部控制自我評價流于形式:盡管公司每年都進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價,但從實(shí)際情況來看,這些評價未能真實(shí)反映公司內(nèi)部控制的有效性,對于存在的重大缺陷未能準(zhǔn)確識別和披露,使得內(nèi)部控制的監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制無法發(fā)揮應(yīng)有的作用.
2024-12-11 18:48:59

您好,是這樣的,就是存貨舞弊的話,只是財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的一個方面,財(cái)務(wù)舞弊的話是所有的科目,然后造假的話是直接需要處理了
2023-10-11 13:32:36

財(cái)務(wù)舞弊的含義是指有目的、有預(yù)謀、有針對性的財(cái)務(wù)造假和欺騙,從而導(dǎo)致會計(jì)報(bào)表產(chǎn)生不真實(shí)反映的故意行為。它主要包括偽造、變造記錄或憑證;侵占資產(chǎn);隱瞞或刪除交易事項(xiàng);記錄虛假的交易事項(xiàng);蓄意使用不當(dāng)?shù)臅?jì)政策等會計(jì)舞弊行為不僅為了自身的隱蔽性而經(jīng)常變化形
式,并且隨著技術(shù)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展,舞弊的特點(diǎn)主
要有以下幾方面:1.會計(jì)舞弊一般都是故意行為,當(dāng)
事人進(jìn)行舞弊是為了達(dá)到某種不正當(dāng)?shù)钠髨D。例如,
出納人員為侵吞現(xiàn)金而現(xiàn)金收人業(yè)務(wù);企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)
為虛夸利潤,粉飾其業(yè)績騙取上市資格等而授意財(cái)會
人員虛列收人,人為少計(jì)費(fèi)用等。2會計(jì)舞弊一般會
導(dǎo)致企業(yè)最終會計(jì)信息被歪曲或掩蓋,與客觀事實(shí)不
符。結(jié)果造成舞弊人受益、舞弊企業(yè)受益或領(lǐng)導(dǎo)受
益,而嚴(yán)重侵害了企業(yè)自身、企業(yè)職工利益、債權(quán)人
利益、股東權(quán)利。3會計(jì)舞弊一般是“地下的,行為人
以種種倆予以粉飾、掩蓋,這使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)嚴(yán)重失去
了本來面目,使局外人難以發(fā)現(xiàn)。
2022-05-07 19:56:16

你好,同學(xué)。
舞弊,就是相關(guān)人員通過相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)表 的數(shù)據(jù)錯誤,侵占公司資產(chǎn)等行為。
內(nèi)部控制缺陷、領(lǐng)導(dǎo)串通、監(jiān)督不到位。
內(nèi)部控制要合理,同時 要得到執(zhí)行。
2021-05-22 19:52:13
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精選問題
某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品,經(jīng)過三個步驟順序加工。采用平 問
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等 答
一個項(xiàng)目是簡易計(jì)稅,在電子稅務(wù)局勾選平臺做不抵 問
你好放在其他就可以的 答
老師,我們廠在廠房外面搭一個小棚子,購買的鋼材怎 問
您好,這個計(jì)入長期待攤費(fèi)用就可以了 答
老師請問下,工商年報(bào) 參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)本期實(shí) 問
您好,這個是不包含個人的 答
老師,請教下我們現(xiàn)在個人獨(dú)資企業(yè)開增值稅專用發(fā) 問
小規(guī)模收入都是一樣的做 主營業(yè)務(wù)收入=收款金額÷(1%2B1%) 增值稅=收款金額÷(1%2B1%)*0.01 借:應(yīng)收賬款/銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 ?????? 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 答
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