甲公司20×7年末“遞延所得稅資產”科目的借方余額為66萬元（均為固定資產后續(xù)計量對所得稅的影響），適用的所得稅稅率為33％。20×8年初適用所得稅稅率改為25％。甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。20×8年末固定資產的賬面價值為6000萬元，計稅基礎為6600萬元，20×8年確認因銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元，年末預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0。則甲公司20×8年末“遞延所得稅資產”科目發(fā)生額為（）萬元。這個計算過程？ （）（66/0.33+（6600-6000）+100）*0.25-66 ？？

答： 同學，您好。 年末固定資產賬面價值＜計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異600，確認遞延所得稅資產期末余額=600*25%=150 年末預計負債賬面價值＞計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異100，確認遞延所得稅資產期末余額=100*25%=25 年末遞延所得稅資產余額=150%2B25=175，當期發(fā)生額=期末余額175-期初余額66=109

老師，企業(yè)所得稅稅負率，是應納稅所得額/利潤總額，還是應納稅所得額/銷售收入？

答： 企業(yè)所得稅稅負率，是應納稅所得稅額/銷售收入

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

所得稅稅負率=應繳納的所得稅/銷售收入，還是應繳納的所得稅/利潤？

答： 所得稅稅負率=實際交的所得稅/不含稅收入