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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2024-06-05 12:23

然后,如果這個是境外所得的話,不需要代扣代繳所得稅。

心靈美的檸檬 追問

2024-06-05 12:26

有沒有具體的條文?

郭老師 解答

2024-06-05 12:30

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,自行申報繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人。

是否需要征收企業(yè)所得稅應(yīng)從以下幾個方面判斷:

一、判斷非居民企業(yè)在中國境內(nèi)是否設(shè)立機構(gòu)、場所

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五條,機構(gòu)、場所是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所,包括:

(一)管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)、辦事機構(gòu);

(二)工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所;

(三)提供勞務(wù)的場所;

(四)從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所;

(五)其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所。

非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同,或者儲存、交付貨物等,該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。

二、判斷是否有來源于中國境內(nèi)所得

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條,來源于中國境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:

(一)銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;

(二)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定;  

(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定; 

(四)股息紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;  

(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔或者支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定;

(六)其他所得,由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。

注意:外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所,僅派其雇員到中國境內(nèi)為有關(guān)項目提供勞務(wù),包括咨詢勞務(wù),當這些雇員在中國境內(nèi)實際工作時間在任何十二個月中連續(xù)或累計超過六個月時,則可判定該外國企業(yè)在中國境內(nèi)構(gòu)成常設(shè)機構(gòu),其源自有關(guān)項目境內(nèi)勞務(wù)的利潤應(yīng)視為該常設(shè)機構(gòu)的利潤并征稅。

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相關(guān)問題討論
你好,是企業(yè)所得稅
2019-06-22 18:03:40
然后,如果這個是境外所得的話,不需要代扣代繳所得稅。
2024-06-05 12:23:43
委托研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費用可以加計扣除。? 研發(fā)費用應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=(2400%2B1600×80%)×75%=2760(萬元)。
2021-08-23 11:08:38
同學您好,您好 填研發(fā)費用加計扣除表
2023-04-14 20:01:54
您好,是收取技術(shù)研發(fā)費用嗎? 收到技術(shù)開發(fā)收入時,免增值稅。但是不免所得稅。
2018-02-24 21:41:28
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