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心靈美的檸檬
于2024-06-05 12:22 發(fā)布 ??176次瀏覽
郭老師
職稱: 初級會計師
2024-06-05 12:23
然后,如果這個是境外所得的話,不需要代扣代繳所得稅。
心靈美的檸檬 追問
2024-06-05 12:26
有沒有具體的條文?
郭老師 解答
2024-06-05 12:30
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,自行申報繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人。是否需要征收企業(yè)所得稅應(yīng)從以下幾個方面判斷:一、判斷非居民企業(yè)在中國境內(nèi)是否設(shè)立機構(gòu)、場所根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五條,機構(gòu)、場所是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所,包括:(一)管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)、辦事機構(gòu);(二)工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所;(三)提供勞務(wù)的場所;(四)從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所;(五)其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所。非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同,或者儲存、交付貨物等,該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。二、判斷是否有來源于中國境內(nèi)所得根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條,來源于中國境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:(一)銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;(二)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定; (三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定; (四)股息紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定; (五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔或者支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定;(六)其他所得,由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。注意:外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所,僅派其雇員到中國境內(nèi)為有關(guān)項目提供勞務(wù),包括咨詢勞務(wù),當這些雇員在中國境內(nèi)實際工作時間在任何十二個月中連續(xù)或累計超過六個月時,則可判定該外國企業(yè)在中國境內(nèi)構(gòu)成常設(shè)機構(gòu),其源自有關(guān)項目境內(nèi)勞務(wù)的利潤應(yīng)視為該常設(shè)機構(gòu)的利潤并征稅。
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研發(fā)費用加計扣除是增值稅還是企業(yè)所得稅
答: 你好,是企業(yè)所得稅
老師,我想問一下我們公司1月支付委托境外研發(fā)費用568萬,已經(jīng)代扣代繳增值稅了,那企業(yè)所得稅需要繳納嘛?
答: 然后,如果這個是境外所得的話,不需要代扣代繳所得稅。
一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪?
答: 都說財務(wù)會計越老越吃香,實際上是這樣嗎?其實不管年齡工齡如何
有研發(fā)費用怎么申報企業(yè)所得稅?
答: 同學您好,您好 填研發(fā)費用加計扣除表
老師 想咨詢一下 我們是醫(yī)藥研發(fā) 對于中試 我們是委托其他企業(yè)給我們中試的 這個費用我們再填企業(yè)所得稅匯算中的研發(fā)費用加計扣除是計入直接投入里面還是委托里面吶
討論
老師好,23年企業(yè)所得稅中研發(fā)費用加計扣除政策有嗎?
第三季度報稅時沒用加計扣除,現(xiàn)稅務(wù)局讓“應(yīng)享未享研發(fā)費用加計扣除”要求寫份自查報告,這個應(yīng)該怎么寫?(小公司,所以我都是第二年企業(yè)所得稅年度匯繳時才做加計扣除的)
企業(yè)當年虧損,企業(yè)所得稅是從當年算往后彌補5年,是這樣嗎,研發(fā)費用加計扣除需要什么條件?
企業(yè)所得稅的數(shù)字是自己手填進去嗎?研發(fā)費用加價扣除第四個季度要填嗎
郭老師 | 官方答疑老師
職稱:初級會計師
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心靈美的檸檬 追問
2024-06-05 12:26
郭老師 解答
2024-06-05 12:30