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QQ老師

職稱： 中級會計師

2024-06-05 13:44

你好！**企業(yè)層面控制可以利用被審計單位內(nèi)部審計工作**。企業(yè)內(nèi)部控制是一個復(fù)雜且多維的系統(tǒng)，它涵蓋了從財務(wù)報告的準(zhǔn)確編制到日常運營中的風(fēng)險識別與管理。在現(xiàn)代企業(yè)管理實踐中，內(nèi)部審計扮演了不可或缺的角色，特別是在監(jiān)督和評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性方面。具體分析如下：

1. **內(nèi)部控制的定義與目的**：
   - 內(nèi)部控制是企業(yè)為了確保財務(wù)報告的真實性、完整性以及合規(guī)性，保護企業(yè)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率而設(shè)立的一系列規(guī)章制度和操作流程。
   - 內(nèi)部控制的主要目的是預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊，優(yōu)化資源分配，加強風(fēng)險管理，并支持企業(yè)達(dá)成其戰(zhàn)略目標(biāo)。
2. **內(nèi)部審計的角色與功能**：
   - 內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部對其各項業(yè)務(wù)和程序進行獨立、客觀的保證和咨詢活動，以實現(xiàn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的改進。
   - 內(nèi)部審計幫助管理層監(jiān)控企業(yè)的控制系統(tǒng)，并提供關(guān)于如何改善這些控制以更好地達(dá)到組織目標(biāo)的建議。
3. **內(nèi)部控制審計的實施**：
   - 內(nèi)部審計人員通過審查和評估企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行效果，來確定這些控制是否有效運行，并有效地管理和降低了企業(yè)風(fēng)險。
   - 內(nèi)部審計的具體活動包括風(fēng)險評估、控制活動的測試、信息系統(tǒng)的安全性評價等。
4. **內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理**：
   - 有效的內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)識別潛在的風(fēng)險點，如財務(wù)誤報、資產(chǎn)損失或法律合規(guī)問題，從而及時采取糾正措施。
   - 內(nèi)部審計在此過程中起到關(guān)鍵作用，通過定期評審和建議，幫助企業(yè)持續(xù)改進其風(fēng)險管理框架。
5. **內(nèi)部控制在合規(guī)與報告中的作用**：
   - 內(nèi)部控制確保企業(yè)的財務(wù)報告準(zhǔn)確無誤，符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。這一點對于公眾公司尤為重要，因為它們需要向投資者和其他利益相關(guān)者展示透明度和責(zé)任感。
   - 內(nèi)部審計幫助驗證財務(wù)報告的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格和有效，從而增強外部利益相關(guān)者的信任。
6. **內(nèi)部控制在提高運營效率中的作用**：
   - 內(nèi)部控制通過優(yōu)化流程和減少浪費，直接對企業(yè)的日常運營效率產(chǎn)生影響。
   - 內(nèi)部審計可以評估這些流程控制的有效性，并提供改進意見，幫助企業(yè)更高效地達(dá)到其經(jīng)營目標(biāo)。

總的來說，企業(yè)層面的控制確實可以利用被審計單位的內(nèi)部審計工作來提升其有效性。內(nèi)部審計不僅幫助管理層監(jiān)督和改進內(nèi)部控制體系，還是一個關(guān)鍵的信息源，為企業(yè)提供關(guān)于其內(nèi)部控制狀態(tài)的深入見解和建議。通過這種方式，內(nèi)部審計有助于增強企業(yè)的整體健康和可持續(xù)性

尊敬的小蘑菇 追問

2024-06-05 14:21

老師好，是注冊會計師了解企業(yè)層面控制可以利用被審計單位內(nèi)部審計工作嗎？

QQ老師 解答

2024-06-05 14:25

你好！是的，是注冊會計師

尊敬的小蘑菇 追問

2024-06-05 16:11

老師好，但是這道題的答案說明注冊會計師了解企業(yè)層面控制不可以利用被審計單位內(nèi)部審計工作哦

QQ老師 解答

2024-06-05 17:23

你好！你需要看問題的前綴，是兩個審計業(yè)務(wù)

尊敬的小蘑菇 追問

2024-06-05 19:45

老師好，可能我的提問不完整導(dǎo)致你產(chǎn)生了誤解，我還是比較認(rèn)可下面這個解釋，在識別、了解和測試企業(yè)層面控制時，注冊會計師不得利用他人的工作（選項B錯誤）；通常，審計過程中涉及的職業(yè)判斷，如重大錯報風(fēng)險的評估、重要性水平的確定、樣本規(guī)模的確定、對會計政策和會計估計的評估等，均應(yīng)當(dāng)由注冊會計師負(fù)責(zé)執(zhí)行（選項AD錯誤）。

QQ老師 解答

2024-06-05 20:04

你好！**在識別、了解和測試企業(yè)層面控制時，注冊會計師不得利用他人的工作這一說法是錯誤的**。注冊會計師在執(zhí)行審計工作時，可以利用他人的工作，但需要對該工作進行適當(dāng)?shù)脑u估和驗證，以確保其可靠性和相關(guān)性。

在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師需要對企業(yè)層面的控制進行識別、了解和測試。企業(yè)層面的控制是指對整個企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生普遍影響的控制，包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和行動Θic-2Θ。這些控制對企業(yè)的運營和財務(wù)報告具有廣泛的影響，因此對其有效性的評估是審計過程中的重要組成部分。

在實際的審計過程中，注冊會計師可以利用企業(yè)內(nèi)部的人員（如內(nèi)部審計人員）的工作。例如，如果內(nèi)部審計人員已經(jīng)對企業(yè)層面的某些控制進行了評估或測試，注冊會計師可以在適當(dāng)?shù)那闆r下利用這些工作成果。然而，注冊會計師必須對這些內(nèi)部工作進行充分的評估，以確定其是否足以作為審計證據(jù)，并對其進行必要的測試，以確保其結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。

此外，注冊會計師在執(zhí)行審計工作時，還需要運用專業(yè)判斷，對企業(yè)的會計政策和會計估計進行評估。這些職業(yè)判斷包括但不限于重大錯報風(fēng)險的評估、重要性水平的確定、樣本規(guī)模的確定等。這些判斷對于確保審計質(zhì)量和審計意見的準(zhǔn)確性至關(guān)重要，因此應(yīng)當(dāng)由具備相應(yīng)專業(yè)知識和經(jīng)驗的注冊會計師負(fù)責(zé)執(zhí)行。

綜上所述，注冊會計師在識別、了解和測試企業(yè)層面控制時，可以適當(dāng)利用他人的工作，但必須對這些工作進行嚴(yán)格的評估和驗證。同時，涉及審計過程中的關(guān)鍵職業(yè)判斷，如重大錯報風(fēng)險的評估、重要性水平的確定等，均應(yīng)由注冊會計師負(fù)責(zé)執(zhí)行，以確保審計工作的獨立性和客觀性。通過這種方式，注冊會計師能夠在保證審計質(zhì)量的同時，提高審計工作的效率。

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你好！**企業(yè)層面控制可以利用被審計單位內(nèi)部審計工作**。企業(yè)內(nèi)部控制是一個復(fù)雜且多維的系統(tǒng)，它涵蓋了從財務(wù)報告的準(zhǔn)確編制到日常運營中的風(fēng)險識別與管理。在現(xiàn)代企業(yè)管理實踐中，內(nèi)部審計扮演了不可或缺的角色，特別是在監(jiān)督和評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性方面。具體分析如下： 1. **內(nèi)部控制的定義與目的**： - 內(nèi)部控制是企業(yè)為了確保財務(wù)報告的真實性、完整性以及合規(guī)性，保護企業(yè)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率而設(shè)立的一系列規(guī)章制度和操作流程。 - 內(nèi)部控制的主要目的是預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊，優(yōu)化資源分配，加強風(fēng)險管理，并支持企業(yè)達(dá)成其戰(zhàn)略目標(biāo)。 2. **內(nèi)部審計的角色與功能**： - 內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部對其各項業(yè)務(wù)和程序進行獨立、客觀的保證和咨詢活動，以實現(xiàn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的改進。 - 內(nèi)部審計幫助管理層監(jiān)控企業(yè)的控制系統(tǒng)，并提供關(guān)于如何改善這些控制以更好地達(dá)到組織目標(biāo)的建議。 3. **內(nèi)部控制審計的實施**： - 內(nèi)部審計人員通過審查和評估企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行效果，來確定這些控制是否有效運行，并有效地管理和降低了企業(yè)風(fēng)險。 - 內(nèi)部審計的具體活動包括風(fēng)險評估、控制活動的測試、信息系統(tǒng)的安全性評價等。 4. **內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理**： - 有效的內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)識別潛在的風(fēng)險點，如財務(wù)誤報、資產(chǎn)損失或法律合規(guī)問題，從而及時采取糾正措施。 - 內(nèi)部審計在此過程中起到關(guān)鍵作用，通過定期評審和建議，幫助企業(yè)持續(xù)改進其風(fēng)險管理框架。 5. **內(nèi)部控制在合規(guī)與報告中的作用**： - 內(nèi)部控制確保企業(yè)的財務(wù)報告準(zhǔn)確無誤，符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。這一點對于公眾公司尤為重要，因為它們需要向投資者和其他利益相關(guān)者展示透明度和責(zé)任感。 - 內(nèi)部審計幫助驗證財務(wù)報告的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格和有效，從而增強外部利益相關(guān)者的信任。 6. **內(nèi)部控制在提高運營效率中的作用**： - 內(nèi)部控制通過優(yōu)化流程和減少浪費，直接對企業(yè)的日常運營效率產(chǎn)生影響。 - 內(nèi)部審計可以評估這些流程控制的有效性，并提供改進意見，幫助企業(yè)更高效地達(dá)到其經(jīng)營目標(biāo)。 總的來說，企業(yè)層面的控制確實可以利用被審計單位的內(nèi)部審計工作來提升其有效性。內(nèi)部審計不僅幫助管理層監(jiān)督和改進內(nèi)部控制體系，還是一個關(guān)鍵的信息源，為企業(yè)提供關(guān)于其內(nèi)部控制狀態(tài)的深入見解和建議。通過這種方式，內(nèi)部審計有助于增強企業(yè)的整體健康和可持續(xù)性
2024-06-05 13:44:14
同學(xué)，你好 如果通過對內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列情況，并對財務(wù)報表局部或整體的可審計性產(chǎn)生疑問，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或無法表示意見的審計報告：（1）被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以發(fā)表無保留意見；（2）對管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮（選項c正確）。必要時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮解除業(yè)務(wù)約定。
2023-07-14 09:13:54
同學(xué)您好，這種情況是不可以的。 CPA必須自己進行評估
2022-07-26 09:53:20
同學(xué)你好 這個選擇ABCDE
2024-02-29 10:47:20
不需要的。 你這了解內(nèi)控是第一環(huán)節(jié)的了解處理。不需要去專門考慮會計估計?相關(guān)的 后面進行具體會計估計?處理時再進行處理
2021-08-23 12:22:46
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