2017年所得稅匯算清繳有兩個(gè)投資收益,我要做投資收益調(diào)整明細(xì)表,應(yīng)該如何填寫》
阿真
于2018-04-26 17:53 發(fā)布 ??4979次瀏覽
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QQ老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-04-26 18:32
A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明
本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號(hào))等相關(guān)規(guī)定,以及國家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度,填報(bào)投資收益的會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定,以及納稅調(diào)整情況。發(fā)生持有期間投資收益,并按稅法規(guī)定為減免稅收入的(如國債利息收入等),本表不作調(diào)整。處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的,本表不作調(diào)整,在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)進(jìn)行納稅調(diào)整。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人持有投資項(xiàng)目,會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的投資收益。
2.第2列“稅收金額”:填報(bào)納稅人持有投資項(xiàng)目,按照稅法規(guī)定確認(rèn)的投資收益。
3.第3列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)納稅人持有投資項(xiàng)目,會(huì)計(jì)核算確認(rèn)投資收益與稅法規(guī)定投資收益的差異需納稅調(diào)整金額,為第2-1列的余額。
4.第4列“會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置收入”:填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目,會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的扣除相關(guān)稅費(fèi)后的處置收入金額。
5.第5列“稅收計(jì)算的處置收入”:填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目,按照稅法規(guī)定計(jì)算的扣除相關(guān)稅費(fèi)后的處置收入金額。
6.第6列“處置投資的賬面價(jià)值”:填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項(xiàng)目,會(huì)計(jì)核算的投資處置成本的金額。
7.第7列“處置投資的計(jì)稅基礎(chǔ)”:填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項(xiàng)目,按稅法規(guī)定計(jì)算的投資處置成本的金額。
8.第8列“會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失”: 填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目,會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的處置所得或損失,為第4-6列的余額。
9.第9列“稅收計(jì)算的處置所得”: 填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目,按照稅法規(guī)定計(jì)算的處置所得,為第5-7列的余額,稅收計(jì)算為處置損失的,本表不作調(diào)整,在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)進(jìn)行納稅調(diào)整。
10.第10列“納稅調(diào)整金額”: 填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目,會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整金額,為第9-8列的余額。
11.第11列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第3+10列金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.第10行=第1+2+3+4+5+6+7+8+9行。
2.第3列=第2-1列。
3.第8列=第4-6列。
4.第9列=第5-7列。
5.第10列=第9-8列。
6.第11列=第3+10列。
(二)表間關(guān)系
1.第10行1+8列=表A105000第4行第1列。
2.第10行2+9列=表A105000第4行第2列。
3.第10行第11列,若≥0,填入表A105000第4行第3列;若<0,將絕對(duì)值填入表A105000第4行第4列。





老師,我們工廠是生產(chǎn)四件套的,然后我們每個(gè)月都會(huì) 問
你好,是的,這個(gè)是委托加工的合同。 答
老師,你好!我公司2022年申報(bào)殘保金人數(shù)625人,所得稅 問
你好,這個(gè)你實(shí)際申報(bào)了多少人。 年報(bào)的數(shù)據(jù)是實(shí)際的嗎 答
我們公司是一般納稅人,老板又注冊(cè)了個(gè)小規(guī)模納稅 問
這個(gè)小規(guī)模公司錢用了嗎?用在哪里了? 答
公司向銀行貸款,其中大部分打給了個(gè)人A,然后由個(gè)人 問
你好努力解答問題,稍后回復(fù)你 答
老師,公司將貸款的錢,一部分轉(zhuǎn)到了私人賬戶,一部分 問
按時(shí)還款就沒事,如果沒按時(shí)還款就涉嫌騙貸 答