甲公司適用的所得稅稅率為25％。2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為20000萬元，其中：（1）國債利息收入2300萬元；（2）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬元；（3）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬元；（4）計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備2000萬元；（5）2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價值為2000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬元。假定甲公司 2019 年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無期初余額，且在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減 2019 年發(fā)生的可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司 2019 年所得稅的會計(jì)處理中，表述不正確的是（）。 A. 2019 年應(yīng)交所得稅 5275 萬

吳衛(wèi)東老師

職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

2024-06-15 11:50

內(nèi)容較多稍后為您詳細(xì)解答

吳衛(wèi)東老師解答

2024-06-15 11:53

學(xué)員朋友您的題目信息不完整還是只需要計(jì)算一個應(yīng)交所得稅？

吳衛(wèi)東老師解答

2024-06-15 12:03

國債利息收入免稅  納稅調(diào)減 2300
壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除  納稅調(diào)增3000
存貨跌價準(zhǔn)備不允許稅前扣除  納稅調(diào)增2000
固定資產(chǎn)會計(jì)比稅法規(guī)定多計(jì)提了1600  納稅調(diào)減1600
應(yīng)納稅所得額=20000-2300+3000+2000-1600=21100   應(yīng)納稅額=21100*0.25=5275

Kathy 追問

2024-06-15 13:42

老師，因?yàn)槲覍?shí)在復(fù)制不了太多了，多了不給打字，我就是想知道什么叫調(diào)增調(diào)減，怎么理解

吳衛(wèi)東老師解答

2024-06-15 14:07

計(jì)入會計(jì)利潤里面的事項(xiàng)，如果所得稅法規(guī)定屬于免稅的或者允許加計(jì)扣除就是做納稅調(diào)減如果所得稅法規(guī)定不能扣除的就是做納稅調(diào)增

Kathy 追問

2024-06-15 17:26

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=（3000+2000）＊25%=1250萬元，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=（2000-400）×25%，這個怎么區(qū)分老師

吳衛(wèi)東老師解答

2024-06-15 18:29

壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除  納稅調(diào)增3000
存貨跌價準(zhǔn)備不允許稅前扣除  納稅調(diào)增2000
這里資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備  導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異  確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5000*0.25
固定資產(chǎn)會計(jì)比稅法規(guī)定多計(jì)提了1600  納稅調(diào)減1600
這里資產(chǎn)會計(jì)上計(jì)提的折舊小于稅法   導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價值高于計(jì)稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異  確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1600*0.25