請問一下,同控下的企業(yè)合并,下面子公司當中的其中一家的未分配利潤出現(xiàn)了負數(shù),合并報表應(yīng)該怎么填寫?需要值得注意的是,我們的合并不是購買產(chǎn)生的,是母公司直接投資設(shè)立的,持股比例分別是78%和51%
Dwinding
于2024-06-17 10:56 發(fā)布 ??308次瀏覽
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樸老師
職稱: 會計師
2024-06-17 10:58
在同一控制下的企業(yè)合并中,對于子公司的未分配利潤為負數(shù)的情況,在合并報表中通常需要進行以下處理:
合并利潤表:將子公司的虧損全額納入合并利潤表,反映在母公司的凈利潤中。
合并資產(chǎn)負債表:在合并資產(chǎn)負債表中,將子公司的所有者權(quán)益(包括未分配利潤)與母公司的長期股權(quán)投資相抵銷。抵銷后,子公司的未分配利潤負數(shù)將反映在合并報表的所有者權(quán)益中。
逆流交易:如果子公司存在逆流交易(即子公司向母公司銷售商品或提供服務(wù)),且該交易未實現(xiàn)內(nèi)部利潤,需要對未實現(xiàn)的內(nèi)部利潤進行抵銷處理。
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