Dwinding 追問

2024-06-17 11:04

那同控下的企業(yè)合并，其他子公司的未分配利潤是正數(shù)，合并報表應(yīng)該怎么填寫？需要值得注意的是，我們的合并不是購買產(chǎn)生的，是母公司直接投資設(shè)立的，

樸老師 解答

2024-06-17 11:11

1.合并資產(chǎn)負債表：在合并資產(chǎn)負債表中，被合并方的有關(guān)資產(chǎn)、負債應(yīng)以其賬面價值并入合并財務(wù)報表。雙方在合并日及以前期間發(fā)生的交易，應(yīng)作為內(nèi)部交易進行抵消。
  2.合并利潤表：合并方在編制合并日的合并利潤表時，應(yīng)包含合并方及被合并方自合并當期期初至合并日實現(xiàn)的凈利潤，雙方在當期所發(fā)生的交易，應(yīng)當按照合并財務(wù)報表的有關(guān)原則進行抵消。
  3.所有者權(quán)益的調(diào)整：在合并報表中，應(yīng)當?shù)咒N母公司的長期股權(quán)投資與子公司的所有者權(quán)益。同時，以合并方調(diào)整后的資本公積為限，將被合并方在合并日以前實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分進行恢復(fù)。

Dwinding 追問

2024-06-17 11:19

未分配利潤具體應(yīng)該如何調(diào)整？還有最開始的那個問題，同控合并未分配利潤的處理“抵銷后，子公司的未分配利潤負數(shù)將反映在合并報表的所有者權(quán)益中。”具體是反映在合并報表所有者權(quán)益中具體哪個報表項目中？子公司未分配利潤是正數(shù)和子公司未分配利潤是負數(shù)的兩種情況下， 合并抵消產(chǎn)生的差額，計入到具體哪個報表項目？（我們兩家子公司，都是境外子公司，一家未分配利潤是正數(shù)，一家未分配利潤是負數(shù)）

樸老師 解答

2024-06-17 11:23

未分配利潤的調(diào)整方法會因具體情況而異。在同一控制下的企業(yè)合并中，需要將子公司的未分配利潤與母公司的長期股權(quán)投資進行抵銷。抵銷后，子公司的未分配利潤負數(shù)將反映在合并報表的所有者權(quán)益中。


如果子公司的未分配利潤是正數(shù)，在合并抵消時，會產(chǎn)生差額。這個差額通常會計入合并報表中的“資本公積”項目。


如果子公司的未分配利潤是負數(shù)，合并抵消產(chǎn)生的差額也會反映在合并報表的所有者權(quán)益中，但具體計入哪個項目可能會因情況而異。一般來說，可能會計入“未分配利潤”或其他相關(guān)項目。