璐 追問

2024-06-20 13:51

怎么申報，匯報才涉及申報嗎。這個不是不需要繳稅嗎，申報在哪里體現(xiàn)。

小菲老師 解答

2024-06-20 13:52

同學，你好

所得稅匯算清繳投資收益如何填列
一、A105030《投資收益納稅調(diào)整明細表》填報說明
已執(zhí)行《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》(財會〔2017〕7號發(fā)布)、《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》(財會〔2017〕8號發(fā)布)、《企業(yè)會計準則第24號——套期會計》(財會〔2017〕9號發(fā)布)、《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》(財會〔2017〕14號發(fā)布)(以上四項簡稱“新金融準則”)的納稅人，若投資收益的項目類別不為本表第1行至第8行的，則在第9行“九、其他”中填報相關(guān)會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。
1.第1列“賬載金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。
2.第2列“稅收金額”：填報納稅人持有投資項目，按照稅收規(guī)定確認的投資收益。
3.第3列“納稅調(diào)整金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認投資收益與稅收規(guī)定投資收益的差異需納稅調(diào)整金額，為第2-1列金額。
4.第4列“會計確認的處置收入”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關(guān)稅費后的處置收入金額。
5.第5列“稅收計算的處置收入”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，按照稅收規(guī)定計算的扣除相關(guān)稅費后的處置收入金額。
6.第6列“處置投資的賬面價值”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項目，會計核算的處置投資的賬面價值。
7.第7列“處置投資的計稅基礎”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項目，按稅收規(guī)定計算的處置投資的計稅金額。
8.第8列“會計確認的處置所得或損失”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計核算確認的處置所得或損失，按第4-6列金額填報(損失以“-”號填列)。
9.第9列“稅收計算的處置所得”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，按照稅收規(guī)定計算的處置所得，按第5-7列金額填報。
10.第10列“納稅調(diào)整金額”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計處理與稅收規(guī)定不一致需納稅調(diào)整金額，按第9-8列金額填報。
11.第11列“納稅調(diào)整金額”：填報第3+10列金額。
二、A105000 《納稅調(diào)整項目明細表》填報說明
第4行“(三)投資收益”：根據(jù)《投資收益納稅調(diào)整明細表》(A105030)填報。第1列“賬載金額”填報表A105030第10行第1+8列的合計金額。第2列“稅收金額”填報表A105030第10行第2+9列的合計金額。若表A105030第10行第11列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105030第10行第11列金額。若表A105030第10行第11列<0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105030第10行第11列金額的絕對值。

璐 追問

2024-06-20 13:53

匯算才涉及申報嗎？是不是免稅，哪里體現(xiàn)這個申報的信息

璐 追問

2024-06-20 13:57

這個因股東是企業(yè)而收到的分紅收益要繳納企業(yè)所得稅？

小菲老師 解答

2024-06-20 14:10

同學，你好
是不繳納所得稅，但你要申報

A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表，（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅
（4+5+6+7+8）