你好，企業(yè)所得稅和增值稅不是代扣代繳，一般是公司自己繳納。 
所得稅分錄： 
1.計提 
借：所得稅費用 
     貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 
2.繳納 
借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 
     貸：銀行存款 
增值稅完整分錄， 
購進時， 
借:庫存商品等 
     應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅額 
     貸:銀行存款 
銷售時， 
借:銀行存款 
     貸:主營業(yè)務(wù)收入 
      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 
認證發(fā)票， 
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 
     貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅額 
期末結(jié)轉(zhuǎn)， 
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 
     應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 
     貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 
繳納增值稅，未交增值稅在借方不繳納 
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 
     貸:銀行存款