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送心意

張艷老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2018-05-03 11:44

1、這個(gè)個(gè)人所得稅不能進(jìn)管理費(fèi)費(fèi)的
2、做所得稅匯算清繳時(shí)，只是將實(shí)際發(fā)放的工資填入表中（即應(yīng)付職工薪酬--工資借方的金額，這里面已經(jīng)包含著代扣的個(gè)稅的），不需要將個(gè)稅調(diào)出來的。

Jaime 追問

2018-05-03 11:46

那按照我這一筆正確的分錄應(yīng)該是怎么做

Jaime 追問

2018-05-03 11:56

做企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用——工資  61300.00元   還是管理費(fèi)用——工資61185.09，能稅前扣除嗎

張艷老師 解答

2018-05-03 12:14

1分錄是正確的
2匯算清繳時(shí)填入61300，可以稅前扣除的，因?yàn)橐呀?jīng)實(shí)際發(fā)放了。

Jaime 追問

2018-05-03 12:28

個(gè)稅：不屬于企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用是個(gè)人部分的，不允許結(jié)轉(zhuǎn)到成本費(fèi)用那里。這個(gè)是給我們企業(yè)做匯算清繳的財(cái)稅公司提出來的問題，我應(yīng)該這么回復(fù)他

Jaime 追問

2018-05-03 12:28

他老是說不能稅前扣除

張艷老師 解答

2018-05-03 12:31

您要填寫的是哪個(gè)表的哪個(gè)欄次？請(qǐng)說具體點(diǎn)

計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該為: 借：管理費(fèi)用 61300.00 貸：應(yīng)付職工薪酬61300.00 發(fā)放時(shí)會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬 56423.64 貸：現(xiàn)金 56423.64 借：應(yīng)付職工薪酬 4876.36 貨：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所提稅 114.91 貸：其他應(yīng)收款項(xiàng)——社保費(fèi)（個(gè)人） 4761.45 老師，這個(gè)個(gè)人所得稅能進(jìn)管理費(fèi)用嗎？做企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)出來嗎？？
知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。

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