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QQ老師

職稱中級會計師

2018-05-04 15:53

房地產(chǎn)營改增后,預(yù)售產(chǎn)品時預(yù)收房款,在企業(yè)所得稅季度預(yù)交時,以不含增值稅的銷售額為預(yù)征企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。 
 
比如地級市某房地產(chǎn)開發(fā)公司三季度預(yù)收售房款1000萬元,那么該納稅人三季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅: 
 
1000萬元÷(1+11%)×10%×25%=22.52萬元  (其中的毛利率依據(jù)國稅發(fā)[2009]31號規(guī)定)。 
 
如果屬于《建筑施工許可證》合同約定開工日期在2016年4月1日前的老房地產(chǎn)項目,可選擇簡易計稅辦法,則企業(yè)所得稅預(yù)繳: 
 
1000萬元÷(1+5%)×10%×25%=23.81萬元。

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房地產(chǎn)營改增后,預(yù)售產(chǎn)品時預(yù)收房款,在企業(yè)所得稅季度預(yù)交時,以不含增值稅的銷售額為預(yù)征企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。 比如地級市某房地產(chǎn)開發(fā)公司三季度預(yù)收售房款1000萬元,那么該納稅人三季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅: 1000萬元÷(1+11%)×10%×25%=22.52萬元 (其中的毛利率依據(jù)國稅發(fā)[2009]31號規(guī)定)。 如果屬于《建筑施工許可證》合同約定開工日期在2016年4月1日前的老房地產(chǎn)項目,可選擇簡易計稅辦法,則企業(yè)所得稅預(yù)繳: 1000萬元÷(1+5%)×10%×25%=23.81萬元。
2018-05-04 15:53:01
營改增后,原來是差額并核定計算征收企業(yè)所得稅的貨代企業(yè),現(xiàn)在按照開票的收入計算嗎?這樣計算基數(shù)對嗎?????
2017-06-08 10:40:16
您好!企業(yè)所得稅分為2種,一種是核定征收,比如核定為10%,就用不含稅收入乘以10%然后乘以25%。還有一種是查賬征收,按利潤總額的25%征收。
2017-06-08 12:25:13
企業(yè)所得稅季度預(yù)繳應(yīng)納稅額的計算 應(yīng)納稅額=利潤總額本年累計*適用稅率-以前季度預(yù)繳稅額
2017-07-10 15:05:25
你好,一般不需要
2016-06-17 18:47:38
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