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送心意

薇老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-07-15 02:21

同學(xué)你好,
根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,對(duì)于企業(yè)在財(cái)務(wù)上提取的壞賬準(zhǔn)備金不能在稅前扣除,應(yīng)于匯算清繳時(shí)作納稅調(diào)增處理。但對(duì)于企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中所發(fā)生的確實(shí)無(wú)法收回符合規(guī)定條件的壞賬損失,可提供下列材料經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批按規(guī)定處理。


根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的通知字號(hào)(國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào))規(guī)定:“第十六條 企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生符合壞賬損失條件的,申請(qǐng)壞賬損失稅前扣除,應(yīng)提供下列相關(guān)依據(jù):


1.法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件;


2.法院的敗訴判決書(shū)、裁決書(shū),或者勝訴但被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書(shū);    3.工商部門(mén)的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)證明;


4.政府部門(mén)有關(guān)撤銷(xiāo)、責(zé)令關(guān)閉的行政決定文件;


5.公安等有關(guān)部門(mén)的死亡、失蹤證明;


6.逾期三年以上及已無(wú)力清償債務(wù)的確鑿證明;


7.與債務(wù)人的債務(wù)重組協(xié)議及其相關(guān)證明;


8.其他相關(guān)證明。

薇老師 解答

2024-07-15 02:23

所以,企業(yè)確實(shí)發(fā)生了無(wú)法收回的應(yīng)收賬款,可以確認(rèn)損失并申報(bào),在企業(yè)所得稅前扣除。

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