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樸老師

職稱： 會計師

2024-07-15 09:20

這個會計分錄基本正確，但在差額征稅的處理上可以更加完善。


步驟 1 的會計分錄是正確的。


步驟 2 取得可扣除成本發(fā)票時，應(yīng)按照差額征稅的規(guī)定進行處理。正確的分錄應(yīng)為：
借：營業(yè)成本 80 元
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2.4 元 （80×3%）
貸：銀行存款 80 元


步驟 3 結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅時，應(yīng)按照扣除成本后的差額計算。由于銷售額為 100 元，可扣除成本 80 元，所以應(yīng)納稅額 = （100 - 80）÷ 1.03 × 3% ≈ 0.58 元。
正確的分錄應(yīng)為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 0.58 元
貸：營業(yè)外收入 0.58 元

流云 追問

2024-07-15 11:51

按照您的步驟2，增加了“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2.4 元 （80×3%）”,對應(yīng)的貸方怎么處理？

流云 追問

2024-07-15 11:54

開具的旅游收入發(fā)票是按1%稅率開的。金額100元，稅額1元，價稅合計101元。

樸老師 解答

2024-07-15 11:54

借：營業(yè)成本 80 元
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2.4 元 （80×3%）
貸：銀行存款 82.4 元

流云 追問

2024-07-15 17:37

您好，我的步驟1是不是錯了？小規(guī)模差額征稅，是不是不應(yīng)該按照1%開票，應(yīng)該按3%進行價稅分離？

樸老師 解答

2024-07-15 17:42

差額納稅是按百分之五的
差額的百分之五

流云 追問

2024-07-15 18:17

我們是小規(guī)模納稅人，差額納稅也是按5%？

樸老師 解答

2024-07-15 18:18

對的
小規(guī)模差額納稅也是百分之五

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相關(guān)問題討論
你好，同學 老師看了分錄，如果不用交稅，轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入是沒問題的
2024-04-28 13:34:56
你好，沒錯的，就是這么做賬的
2024-12-26 11:16:54
你好！小規(guī)模按第一個就可以了。
2020-10-28 11:13:47
你好，是的，是這樣的，您的處理是對的
2020-03-08 11:35:34
沒有 出口免稅
2016-06-30 13:53:09
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