SMY 追問

2024-07-29 11:24

知道了，老師，再問下：應(yīng)交稅費(fèi)的期末余額和年初余額有什么關(guān)聯(lián)嗎？

樸老師 解答

2024-07-29 11:32

今年的期末是明年的期初

SMY 追問

2024-07-29 11:34

那當(dāng)年的期末和當(dāng)年的期初有什么關(guān)聯(lián)嗎

樸老師 解答

2024-07-29 11:36

同學(xué)你好
期初加上發(fā)生額才是期末

SMY 追問

2024-07-29 11:47

發(fā)生額是指當(dāng)年累計(jì)繳納的增值稅稅額嗎？當(dāng)年繳納的增值稅是不是就是當(dāng)年累計(jì)未交增值稅的借方？

樸老師 解答

2024-07-29 11:49

對的
是未交增值稅借方

SMY 追問

2024-07-29 15:55

老師，我23年資產(chǎn)負(fù)債表 應(yīng)交稅費(fèi)年初余額717356.97  期末余額-1385990.76    未交增值稅明細(xì)賬23.12月末借方余額86167.03   審計(jì)時(shí)事務(wù)所把1271897.19元轉(zhuǎn)入了其他流動資產(chǎn)  請問樸老師這些數(shù)據(jù)有什么勾稽關(guān)系嗎

樸老師 解答

2024-07-29 16:04

這些數(shù)據(jù)之間存在一定的勾稽關(guān)系。


應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)的年初余額和期末余額反映了企業(yè)在特定時(shí)間點(diǎn)的稅費(fèi)負(fù)債情況。


未交增值稅明細(xì)賬的借方余額表示企業(yè)多交的增值稅或尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。


在審計(jì)時(shí)，事務(wù)所將1,271,897.19元轉(zhuǎn)入其他流動資產(chǎn)，可能是因?yàn)檫@筆金額符合其他流動資產(chǎn)的定義和列報(bào)要求。


根據(jù)相關(guān)會計(jì)規(guī)定，“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的某些明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。例如，“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額，如有證據(jù)表明其未來獲得退還、抵扣或抵頂?shù)臅r(shí)間距離資產(chǎn)負(fù)債表日將在一年或者一個(gè)正常營業(yè)周期（以孰長為準(zhǔn)）以上的，則應(yīng)列報(bào)為“其他非流動資產(chǎn)”；否則，應(yīng)列報(bào)為“其他流動資產(chǎn)”。


具體到你的情況，年初應(yīng)交稅費(fèi)余額為717,356.97元，期末余額為-1,385,990.76元，這意味著期末存在較大的借方余額（即多交或待抵扣的稅費(fèi)）。而未交增值稅明細(xì)賬12月末借方余額為86,167.03元，那么轉(zhuǎn)入其他流動資產(chǎn)的1,271,897.19元可能是“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下其他明細(xì)科目的借方余額，這些余額可能是待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額等。這樣的處理是為了更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況，表明企業(yè)有權(quán)利在未來獲得這些稅費(fèi)的退還、抵扣或抵頂。