老師,這個賬面價值和賬面成本都是不含稅價,怎么算法不一樣呢? 某商品:賬面價值為4 000元;則當期可以抵扣進項稅=(4 000+1 000)×13%=650元; 某農(nóng)產(chǎn)品購進:賬面成本為91 000元:因管理不善,做進項轉(zhuǎn)出 收購價=91 000÷(1-9%)=100 000(元);進項稅額轉(zhuǎn)出額=100 000 ×9%=9 000(元)
時空異客
于2024-08-01 11:17 發(fā)布 ??590次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2024-08-01 11:20
這兩種情況算法不同的原因在于商品和農(nóng)產(chǎn)品的進項稅計算方式有所區(qū)別。
對于一般商品,其賬面價值通常是不含稅的,如果有相關(guān)的購進成本,計算可抵扣進項稅時直接按照購進成本乘以稅率。
而對于購進的農(nóng)產(chǎn)品,其賬面成本是扣除了進項稅之后的金額。因為農(nóng)產(chǎn)品適用的進項稅計算是按照買價乘以扣除率,所以在計算進項稅額轉(zhuǎn)出或者還原買價時,需要先將賬面成本除以(1 - 扣除率)來還原為購進價,然后再乘以扣除率計算進項稅額。
例如在農(nóng)產(chǎn)品的例子中,賬面成本 91000 元是扣除了 9%進項稅后的金額,通過 91000÷(1 - 9%)可以還原出買價 100000 元,再乘以 9%得出進項稅額轉(zhuǎn)出額 9000 元
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這兩種情況算法不同的原因在于商品和農(nóng)產(chǎn)品的進項稅計算方式有所區(qū)別。
對于一般商品,其賬面價值通常是不含稅的,如果有相關(guān)的購進成本,計算可抵扣進項稅時直接按照購進成本乘以稅率。
而對于購進的農(nóng)產(chǎn)品,其賬面成本是扣除了進項稅之后的金額。因為農(nóng)產(chǎn)品適用的進項稅計算是按照買價乘以扣除率,所以在計算進項稅額轉(zhuǎn)出或者還原買價時,需要先將賬面成本除以(1 - 扣除率)來還原為購進價,然后再乘以扣除率計算進項稅額。
例如在農(nóng)產(chǎn)品的例子中,賬面成本 91000 元是扣除了 9%進項稅后的金額,通過 91000÷(1 - 9%)可以還原出買價 100000 元,再乘以 9%得出進項稅額轉(zhuǎn)出額 9000 元
2024-08-01 11:20:18

您好
已按13稅率交稅,不需要將購入車時的進項稅額轉(zhuǎn)
2019-07-15 10:38:32

你好,如果想進項稅額一樣,那么就要再認證進去抵扣沒錯的
2019-07-31 10:01:03

位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)進口儀器設(shè)備一臺,國外買價64000元,運抵我國入關(guān)前支付的運費4200元、保險費3800元;入關(guān)后運抵企業(yè)所在地,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費1 600元、稅額176元。
(2)外購食用酒精100噸,每噸不含稅價8000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額
800000元、稅額136000元;取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費金額50000元、稅額5500元;取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費30000元、稅額1800元。
(3)銷售糧食白酒60噸給某專賣店,每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額4420元,共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款,企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣,實際收款1770444元。另外,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費120000元、稅額13200元。
(6)月末盤存時發(fā)現(xiàn),由于管理不善當月購進的酒精被盜2.5噸,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。
(其他相關(guān)資料:關(guān)稅稅率12%,白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克,上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認證。)
(3)計算該企業(yè)8月可抵扣的進項稅額。
答案(3)可抵扣的進項稅額=136000+5500+1800+13200+176+1
2016-05-17 15:12:31

你好 你應(yīng)交增值稅就是銷項稅-進項稅+進項稅轉(zhuǎn)出-留抵進項稅 可以的
2019-05-15 16:33:59
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