老師，這個賬面價值和賬面成本都是不含稅價，怎么算法不一樣呢？某商品：賬面價值為4 000元；則當期可以抵扣進項稅＝（4 000＋1 000）×13%＝650元；某農(nóng)產(chǎn)品購進：賬面成本為91 000元：因管理不善，做進項轉(zhuǎn)出收購價＝91 000÷（1－9%）＝100 000（元）；進項稅額轉(zhuǎn)出額＝100 000 ×9%＝9 000（元）

答： 這兩種情況算法不同的原因在于商品和農(nóng)產(chǎn)品的進項稅計算方式有所區(qū)別。 對于一般商品，其賬面價值通常是不含稅的，如果有相關(guān)的購進成本，計算可抵扣進項稅時直接按照購進成本乘以稅率。 而對于購進的農(nóng)產(chǎn)品，其賬面成本是扣除了進項稅之后的金額。因為農(nóng)產(chǎn)品適用的進項稅計算是按照買價乘以扣除率，所以在計算進項稅額轉(zhuǎn)出或者還原買價時，需要先將賬面成本除以（1 - 扣除率）來還原為購進價，然后再乘以扣除率計算進項稅額。 例如在農(nóng)產(chǎn)品的例子中，賬面成本 91000 元是扣除了 9%進項稅后的金額，通過 91000÷（1 - 9%）可以還原出買價 100000 元，再乘以 9%得出進項稅額轉(zhuǎn)出額 9000 元

我公司2018年3月購入一輛轎車，今年6月20日處理含稅價11萬，以按13稅率交稅，請問您還需要將購人車時的進項稅額轉(zhuǎn)出嗎？ 是否還要補交稅呢

答： 您好 已按13稅率交稅，不需要將購入車時的進項稅額轉(zhuǎn)

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

當月可抵扣進項稅額到底要不要扣除進項稅額轉(zhuǎn)出？

答： 位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）進口儀器設(shè)備一臺，國外買價64000元，運抵我國入關(guān)前支付的運費4200元、保險費3800元；入關(guān)后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費1 600元、稅額176元。 （2）外購食用酒精100噸，每噸不含稅價8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額 800000元、稅額136000元；取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費金額50000元、稅額5500元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費30000元、稅額1800元。 （3）銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額4420元，共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元。另外，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費120000元、稅額13200元。 （6）月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當月購進的酒精被盜2.5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。 （其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12%，白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認證。） （3）計算該企業(yè)8月可抵扣的進項稅額。 答案（3）可抵扣的進項稅額=136000+5500+1800+13200+176+1