老師,這個(gè)賬面價(jià)值和賬面成本都是不含稅價(jià),怎么算法不一樣呢? 某商品:賬面價(jià)值為4 000元;則當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=(4 000+1 000)×13%=650元; 某農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn):賬面成本為91 000元:因管理不善,做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 收購(gòu)價(jià)=91 000÷(1-9%)=100 000(元);進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額=100 000 ×9%=9 000(元)
時(shí)空異客
于2024-08-01 11:17 發(fā)布 ??585次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱(chēng): 會(huì)計(jì)師
2024-08-01 11:20
這兩種情況算法不同的原因在于商品和農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算方式有所區(qū)別。
對(duì)于一般商品,其賬面價(jià)值通常是不含稅的,如果有相關(guān)的購(gòu)進(jìn)成本,計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)直接按照購(gòu)進(jìn)成本乘以稅率。
而對(duì)于購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品,其賬面成本是扣除了進(jìn)項(xiàng)稅之后的金額。因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品適用的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算是按照買(mǎi)價(jià)乘以扣除率,所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或者還原買(mǎi)價(jià)時(shí),需要先將賬面成本除以(1 - 扣除率)來(lái)還原為購(gòu)進(jìn)價(jià),然后再乘以扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
例如在農(nóng)產(chǎn)品的例子中,賬面成本 91000 元是扣除了 9%進(jìn)項(xiàng)稅后的金額,通過(guò) 91000÷(1 - 9%)可以還原出買(mǎi)價(jià) 100000 元,再乘以 9%得出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額 9000 元
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這兩種情況算法不同的原因在于商品和農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算方式有所區(qū)別。
對(duì)于一般商品,其賬面價(jià)值通常是不含稅的,如果有相關(guān)的購(gòu)進(jìn)成本,計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)直接按照購(gòu)進(jìn)成本乘以稅率。
而對(duì)于購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品,其賬面成本是扣除了進(jìn)項(xiàng)稅之后的金額。因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品適用的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算是按照買(mǎi)價(jià)乘以扣除率,所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或者還原買(mǎi)價(jià)時(shí),需要先將賬面成本除以(1 - 扣除率)來(lái)還原為購(gòu)進(jìn)價(jià),然后再乘以扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
例如在農(nóng)產(chǎn)品的例子中,賬面成本 91000 元是扣除了 9%進(jìn)項(xiàng)稅后的金額,通過(guò) 91000÷(1 - 9%)可以還原出買(mǎi)價(jià) 100000 元,再乘以 9%得出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額 9000 元
2024-08-01 11:20:18

您好
已按13稅率交稅,不需要將購(gòu)入車(chē)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)
2019-07-15 10:38:32

你好,這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是發(fā)生在1月就影響
2022-01-04 20:01:24

按你本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)進(jìn)行填寫(xiě)。不考慮進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
2017-07-13 11:45:04

你好,如果想進(jìn)項(xiàng)稅額一樣,那么就要再認(rèn)證進(jìn)去抵扣沒(méi)錯(cuò)的
2019-07-31 10:01:03
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