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送心意

樸老師

職稱(chēng)會(huì)計(jì)師

2024-08-01 11:20

這兩種情況算法不同的原因在于商品和農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算方式有所區(qū)別。


對(duì)于一般商品,其賬面價(jià)值通常是不含稅的,如果有相關(guān)的購(gòu)進(jìn)成本,計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)直接按照購(gòu)進(jìn)成本乘以稅率。


而對(duì)于購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品,其賬面成本是扣除了進(jìn)項(xiàng)稅之后的金額。因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品適用的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算是按照買(mǎi)價(jià)乘以扣除率,所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或者還原買(mǎi)價(jià)時(shí),需要先將賬面成本除以(1 - 扣除率)來(lái)還原為購(gòu)進(jìn)價(jià),然后再乘以扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。


例如在農(nóng)產(chǎn)品的例子中,賬面成本 91000 元是扣除了 9%進(jìn)項(xiàng)稅后的金額,通過(guò) 91000÷(1 - 9%)可以還原出買(mǎi)價(jià) 100000 元,再乘以 9%得出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額 9000 元

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這兩種情況算法不同的原因在于商品和農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算方式有所區(qū)別。 對(duì)于一般商品,其賬面價(jià)值通常是不含稅的,如果有相關(guān)的購(gòu)進(jìn)成本,計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)直接按照購(gòu)進(jìn)成本乘以稅率。 而對(duì)于購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品,其賬面成本是扣除了進(jìn)項(xiàng)稅之后的金額。因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品適用的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算是按照買(mǎi)價(jià)乘以扣除率,所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或者還原買(mǎi)價(jià)時(shí),需要先將賬面成本除以(1 - 扣除率)來(lái)還原為購(gòu)進(jìn)價(jià),然后再乘以扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 例如在農(nóng)產(chǎn)品的例子中,賬面成本 91000 元是扣除了 9%進(jìn)項(xiàng)稅后的金額,通過(guò) 91000÷(1 - 9%)可以還原出買(mǎi)價(jià) 100000 元,再乘以 9%得出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額 9000 元
2024-08-01 11:20:18
您好 已按13稅率交稅,不需要將購(gòu)入車(chē)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)
2019-07-15 10:38:32
你好,這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是發(fā)生在1月就影響
2022-01-04 20:01:24
按你本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)進(jìn)行填寫(xiě)。不考慮進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
2017-07-13 11:45:04
你好,如果想進(jìn)項(xiàng)稅額一樣,那么就要再認(rèn)證進(jìn)去抵扣沒(méi)錯(cuò)的
2019-07-31 10:01:03
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