Luck Fairy 追問

2018-05-10 16:17

老師，請問總公司跟分公司是合并核算的，那匯算清繳的時(shí)候，是不是廣州的分公司在電子稅務(wù)局獨(dú)立申報(bào)，然后總公司在上海的申報(bào)就要跟分公司的合并一起申報(bào)嗎？

鄒老師 解答

2018-05-10 16:18

你好，非獨(dú)立核算的，就由總公司做匯算清繳申報(bào)，分公司不需要做匯算清繳申報(bào)的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 16:20

那電子稅務(wù)局不是提醒了分公司匯算清繳嗎？

鄒老師 解答

2018-05-10 16:21

你好，獨(dú)立核算的分公司才需要做匯算清繳申報(bào)的，非獨(dú)立核算由總公司統(tǒng)一做匯算清繳申報(bào)的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 16:33

那預(yù)繳企業(yè)所得稅也是這樣嗎？

鄒老師 解答

2018-05-10 16:35

你好，預(yù)交所得稅是獨(dú)立的根據(jù)利潤申報(bào)，非獨(dú)立的根據(jù)分配結(jié)果申報(bào)的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 16:44

非獨(dú)立的根據(jù)分配結(jié)果申報(bào)的，分配結(jié)果是什么？

鄒老師 解答

2018-05-10 16:47

你好，由總公司根據(jù)收入，工資，資產(chǎn)總額比例計(jì)算分配的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 16:53

我們分公司有獨(dú)立算賬，總公司有總公司的賬，這樣在預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，不可以直接將總公司跟分公司合并一起申報(bào)就好了嗎？

鄒老師 解答

2018-05-10 16:58

你好，不是這樣簡單的合并數(shù)據(jù)就可以申報(bào)的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 17:03

那是要怎樣呢？

鄒老師 解答

2018-05-10 17:04

你好，非獨(dú)立核算的，根據(jù)各個(gè)分公司匯總的收入，工資，資產(chǎn)總額情況計(jì)算分配的  
該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤剑ㄔ摲种C(jī)構(gòu)營業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30

Luck Fairy 追問

2018-05-10 17:18

如果只有一個(gè)分公司呢？

鄒老師 解答

2018-05-10 17:21

你好，分公司就按應(yīng)納稅所得額*50%*所得稅稅率計(jì)算繳納的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 17:45

不是很懂，這樣說吧，比如說預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅，廣州這邊分公司要申報(bào)，上?？偣疽陥?bào)，可以具體說說嗎，我不是很理解非獨(dú)立核算

鄒老師 解答

2018-05-10 17:49

你好，比如總所得額是100萬，只有一個(gè)分公司，那么總公司需要按100*50%*25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 
分公司需要繳納 100*50%*25%所得稅

Luck Fairy 追問

2018-05-10 17:57

無論是預(yù)繳企業(yè)所得稅，還是匯算清繳都是這樣嗎？

鄒老師 解答

2018-05-10 18:57

你好，非獨(dú)立核算預(yù)交是這樣 
匯算清繳由總公司申報(bào)的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:03

100*50%*25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，這樣計(jì)算，但是申報(bào)表的數(shù)據(jù)怎么處理的呢？

鄒老師 解答

2018-05-10 19:05

你好，你具體是指什么數(shù)據(jù)如何處理？

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:24

老師，您說的是這里嗎？

鄒老師 解答

2018-05-10 19:24

你好，是的，是在這個(gè)地方填寫

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:28

那這里的數(shù)據(jù)填寫呢？按編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表來報(bào)送？

鄒老師 解答

2018-05-10 19:30

你好，按你合計(jì)的應(yīng)納稅所得額在總公司與分公司之間各自分擔(dān)50%，然后申報(bào)納稅

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:39

那分公司發(fā)生的費(fèi)用那些可以合計(jì)在總公司報(bào)送嗎？

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:39

我們公司的情況是這樣，總公司在上海，分公司是廣州地區(qū)的，然后人員編制都在廣州，現(xiàn)在都是總公司開發(fā)票，分公司的人員因?yàn)榫幹圃趶V州，人員的費(fèi)用全部發(fā)生在分公司，那總公司不就很多收入，沒有費(fèi)用了嗎？那企業(yè)所得稅不是要交很多？

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:41

那所說的合并繳納，是不是說分公司發(fā)生的報(bào)銷費(fèi)用，也要計(jì)入總公司來去申報(bào)企業(yè)所得稅呢？那我第一季度沒有合并申報(bào)，將它們都單獨(dú)報(bào)了，現(xiàn)在怎么辦？

鄒老師 解答

2018-05-10 19:42

你好，匯總申報(bào)的，是把分公司的收入，成本，費(fèi)用一起歸入總公司的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:43

相當(dāng)于我們總公司在上海，設(shè)置分公司在廣州只是為了方便辦公，可以說是在廣州設(shè)置一個(gè)辦事處的意思那我第一季度沒有合并申報(bào)，將它們都單獨(dú)報(bào)了，現(xiàn)在怎么辦？

鄒老師 解答

2018-05-10 19:46

你好，你在廣州的分公司已經(jīng)向稅局申請了獨(dú)立核算，所得稅獨(dú)立申報(bào)？

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:55

這個(gè)不是很了解，我看到廣州的電子稅務(wù)局需要報(bào)送，然后上?？偣镜囊惨獔?bào)送，但是人事又說兩個(gè)公司是合并核算的，因?yàn)槭撬催x的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:58

但是我又看到分公司的年度企業(yè)所得稅在電子稅務(wù)局很奇怪，就是它顯示了昨天門前申報(bào)了分公司的匯算清繳，可是我都沒有去做過啊

鄒老師 解答

2018-05-10 19:58

你好，個(gè)人建議你還是去廣州當(dāng)?shù)囟惥肿稍円幌拢氵@個(gè)分公司所得稅是獨(dú)立申報(bào)的，還是分配申報(bào)的，獨(dú)立申報(bào)需要做匯算清繳的，分配申報(bào)的由總公司做匯算清繳申報(bào)的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 20:00

今天所說分公司缺錢，總公司轉(zhuǎn)錢給它，還需要轉(zhuǎn)回嗎？

鄒老師 解答

2018-05-10 20:01

你好，是的，需要按借款處理，需要償還的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 20:03

可是分公司非獨(dú)立核算的，它永遠(yuǎn)都不會有收入的情況下，怎么可能去償還呢

Luck Fairy 追問

2018-05-10 20:06

因?yàn)橐恢笔俏覀兛偣鹃_發(fā)票，分公司因?yàn)樵趶V州，人員都編制在廣州，所以分公司不可能有收入啊 
如果要償還，怎么還叫非獨(dú)立核算呢

鄒老師 解答

2018-05-10 21:04

你好，因?yàn)榉止静痪哂歇?dú)立資格，總公司給的款項(xiàng)是按借款處理，而不是 接受投資 
借款就需要償還的 
獨(dú)立核算與非獨(dú)立核算是針對企業(yè)所得稅申報(bào)的說法，獨(dú)立核算根據(jù)利潤申報(bào)，非獨(dú)立核算根據(jù)分配結(jié)果申報(bào) 
賬務(wù)上都是獨(dú)立的

Luck Fairy 追問

2018-05-11 10:40

如何才能做為投資款呢？

鄒老師 解答

2018-05-11 10:43

你好，母公司對子公司的投資才可以作為投資款 
總分公司之間是沒有投資款的說法的

Luck Fairy 追問

2018-05-11 10:47

那怎么才知道是總分公司而不是母子公司呢

鄒老師 解答

2018-05-11 10:52

你好，分公司營業(yè)執(zhí)照上面會在單位名稱記載**分公司的

Luck Fairy 追問

2018-05-11 10:58

作為借款的話，要做短期借款是嗎？

鄒老師 解答

2018-05-11 11:01

你好，需要按其他應(yīng)付款核算 
短期借款是向金融機(jī)構(gòu)的借款

Luck Fairy 追問

2018-05-11 11:36

去年的時(shí)候一直做的是短期借款，我在今年是紅沖更正好，還是用以前年度損益調(diào)整好呢？ 
然后這個(gè)借款，我要什么時(shí)候才還比較妥當(dāng)，有時(shí)間限制嗎？

鄒老師 解答

2018-05-11 11:40

你好，需要做調(diào)整分錄 
借；短期借款   貸；其他應(yīng)付款 
發(fā)現(xiàn)的時(shí)候做調(diào)整分錄就是了，沒有時(shí)間限制

Luck Fairy 追問

2018-05-11 11:43

不是，我問的是，這個(gè)其他應(yīng)付款，我需要什么時(shí)候還呢，有時(shí)間限制嗎？

鄒老師 解答

2018-05-11 11:48

你好，這個(gè)并沒有規(guī)定時(shí)間，公司賬戶有資金就可以慢慢償還的

Luck Fairy 追問

2018-05-11 11:49

如果一直沒資金，后來要注銷怎么處理好呢？

Luck Fairy 追問

2018-05-11 11:51

據(jù)了解，未支付的款項(xiàng)就要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅？

鄒老師 解答

2018-05-11 11:57

你好，注銷之前就需要清理的，不需要償還就需要轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入，計(jì)入利潤總額征收企業(yè)所得稅的

Luck Fairy 追問

2018-05-11 14:02

可是，總公司借給分公司這怎么算營業(yè)外收入呢，老師，您是不是弄錯了

鄒老師 解答

2018-05-11 14:03

你好，借入是計(jì)入其他應(yīng)付款，但是之后不需要支付了就需要轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入核算的

Luck Fairy 追問

2018-05-11 14:11

如果是這樣的話，誰還會設(shè)立分公司呢？ 
本來兩個(gè)公司都是一體的，何來的營業(yè)外收入呢，我就不懂了

鄒老師 解答

2018-05-11 14:13

你好，因?yàn)槎际仟?dú)立的，你把款項(xiàng)借給分公司，對分公司來說是其他應(yīng)付款，不需要償還就是營業(yè)外收入 
而對總公司來說，計(jì)入其他應(yīng)收款，不償還就需要按壞賬處理，計(jì)入資產(chǎn)減值損失的