廖君老師 解答

2024-08-12 06:33

您好，不對(duì)，甲公司債權(quán)452是沒(méi)有變化的，這是變化的是用來(lái)抵債的債券投資：債務(wù)重組的金融資產(chǎn)比較特殊，分配時(shí)減金融資產(chǎn)價(jià)值47.1是合同生效日，但金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是 完成抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)日 的公允價(jià)值42，這里是不一樣的金額
( 1）債權(quán)人(乙公司)的會(huì)計(jì)處理:
庫(kù)存商品可抵扣增值稅=180×13%=23.4(萬(wàn)元)設(shè)備可抵扣增值稅=150×13%=19.5(萬(wàn)元）
庫(kù)存商品和固定資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值比例(180∶150)對(duì)放棄債權(quán)公允價(jià)值扣除受讓金融資產(chǎn)公允價(jià)值后的凈額進(jìn)行分配后的金額為基礎(chǔ)確定。
庫(kù)存商品的成本=180/ ( 180+150 ) x ( 420-47.1-23.4-19.5 )=180(萬(wàn))）分配時(shí)減金融資產(chǎn)價(jià)值是合同生效日）
固定資產(chǎn)的成本=150/ ( 180+150 ) × ( 420-47.1-23.4-19.5) +3=153(萬(wàn))
2×21年9月20日，乙公司的賬務(wù)處理如下:
①結(jié)轉(zhuǎn)債務(wù)重組相關(guān)損益︰
借∶庫(kù)存商品 1800000
在建工程——安裝設(shè)備 1500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)429000
交易性金融資產(chǎn) 420000（金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是 完成抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)日 的公允價(jià)值）
壞賬準(zhǔn)備 380000
貸:應(yīng)收賬款——甲公司 4520000
投資收益 9000

不忘初心 追問(wèn)

2024-08-12 10:00

交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值就是所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)公允價(jià)值（42）。存貨與固定資產(chǎn)入賬按照公允價(jià)值按照比例*（應(yīng)收賬款的公允價(jià)值420-按照稅費(fèi)規(guī)定庫(kù)粗商品、固定資產(chǎn)增值稅42.9-簽訂合同日期債權(quán)公允價(jià)值47.1）。   我這樣理解對(duì)嗎？ 謝謝老師

廖君老師 解答

2024-08-12 10:04

您好，是的，就是這么理解的，這里有點(diǎn)繞，但經(jīng)?？?/p>