你好,風(fēng)險(xiǎn)提示不一定就有風(fēng)險(xiǎn),如果你覺得沒問題,可以上報(bào)的. 如果對我的回答還滿意，請對我進(jìn)行五星評價(jià)，謝謝

您好 這個(gè)是 系統(tǒng)提示的 如果您填寫無誤可以忽略

那你公司有固定資產(chǎn)嗎？

你好，這個(gè)屬于免稅收入嗎？

　一是政府補(bǔ)助屬于征稅收入 　　1.與收益相關(guān)的用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益，如果用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益，填報(bào)時(shí)，企業(yè)已納入利潤總額的計(jì)算，在A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第11行營業(yè)外收入中體現(xiàn)。 　　2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助或者與收益相關(guān)的用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益，確認(rèn)為遞延收益，會計(jì)處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，稅法規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，在收到相關(guān)政府補(bǔ)助確認(rèn)為收入，存在差異，即填報(bào)A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》第9行“政府補(bǔ)助遞延收入”行，該行主要反映政府補(bǔ)助收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入與稅收政策差異的納稅調(diào)整情況 　　二是政府補(bǔ)助屬于不征稅收入 　　1.收入調(diào)整 　　不征稅收入調(diào)整通過A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第8行“（七）不征稅收入”和第9行“其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金”調(diào)整，其中第8行“（七）不征稅收入”該行填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅法規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入；第9行“其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金”通過附表《A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行納稅調(diào)整填報(bào)。 　　2.用于支出所形成的費(fèi)用和所形成的資產(chǎn)計(jì)算的折舊、攤銷不得稅前扣除 　　用于支出所形成的費(fèi)用的調(diào)整，通過A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第24行“（十二）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”行和第25行“其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用”行填報(bào)，其中“（十二）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用” 該行第3列“調(diào)增金額”填報(bào)符合條件的不征稅收入用于支出所形成的計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用化支出金額，強(qiáng)調(diào)的是“計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用化支出金額”；第25行“其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用”通過附表《A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行納稅調(diào)整填報(bào)。 　　所形成的資產(chǎn)計(jì)算的折舊、攤銷不得稅前扣除的調(diào)整，通過填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》涉及不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)。 　　需要關(guān)注的是，因?yàn)橛糜谥С鏊纬傻馁M(fèi)用和所形成的資產(chǎn)計(jì)算的折舊、攤銷不得稅前扣除，即如果用于研發(fā)費(fèi)用，不得加計(jì)扣除，在A107014《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》第11列“減：作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分”填報(bào)，該行填報(bào)納稅人研究開發(fā)費(fèi)用中作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分。