有有 追問

2018-05-12 10:53

老師，那每月都要按完工進(jìn)度來結(jié)轉(zhuǎn)嗎

方亮老師 解答

2018-05-12 10:59

如果年末沒有完工，年末按照工程進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)即可。

有有 追問

2018-05-12 11:04

老師，你的意思是說不需要每月月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，等年末了如果還沒有完工，再按照完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)是嗎

方亮老師 解答

2018-05-12 11:05

是的。

有有 追問

2018-05-12 11:12

老師，你好，再請(qǐng)教一下，就是年末按完工進(jìn)去結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是不是借：主營業(yè)務(wù)成本，工程施工-合同毛利，貸主營業(yè)務(wù)收入

方亮老師 解答

2018-05-12 11:13

是的。

有有 追問

2018-05-12 11:15

老師，那工程施工這個(gè)科目余額不是沒有結(jié)轉(zhuǎn)嗎？是不是還有個(gè)分錄啊

方亮老師 解答

2018-05-12 11:17

完工后，工程施工和工程結(jié)算對(duì)沖即可。

有有 追問

2018-05-12 11:37

老師，是等到完工了再把工程施工和工程結(jié)算對(duì)沖嗎？像我們有的工程工期比較長，比方說某個(gè)工程從17年3月份開始施工，12月底完工了，但是審計(jì)結(jié)算開票要到下年的4、5月份。像這種情況，我是在年底確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，工程施工和工程結(jié)算科目對(duì)沖是要等到結(jié)算開票的時(shí)候再對(duì)沖嗎？請(qǐng)老師幫我理一下，謝謝。

方亮老師 解答

2018-05-12 11:38

1、是的。  
2、是在年底確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，工程施工和工程結(jié)算科目對(duì)沖在年底。

有有 追問

2018-05-12 14:37

工程施工和工程結(jié)算科目對(duì)沖在年底？可是我年底工程沒有結(jié)算開票呢，結(jié)算開票要到年后4、5月份呢

方亮老師 解答

2018-05-12 14:40

是的。對(duì)沖與什么時(shí)候開票無關(guān)。

有有 追問

2018-05-12 15:41

老師，那我對(duì)沖的時(shí)候也要計(jì)提繳納相應(yīng)的增值稅金吧

方亮老師 解答

2018-05-12 15:50

對(duì)沖不涉及增值稅。

有有 追問

2018-05-12 15:54

老師，對(duì)沖的時(shí)候是借工程結(jié)算，貸工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利嗎？

方亮老師 解答

2018-05-12 15:55

是的。

有有 追問

2018-05-12 16:02

老師，就是說跨年工程，1、要在年底根據(jù)完工百分比確認(rèn)已完工收入和成本，2、等工程完工了再把工程施工和工程結(jié)算對(duì)沖，3、然后工程結(jié)算開票的時(shí)候是借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)。是這樣的做賬流程嗎

方亮老師 解答

2018-05-12 16:05

是的。

有有 追問

2018-05-12 16:10

老師，工程施工和 工程結(jié)算對(duì)沖的時(shí)候，工程結(jié)算科目期末有余額，是在資產(chǎn)負(fù)債表的哪邊提現(xiàn)的呢

方亮老師 解答

2018-05-12 16:11

填入資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)收賬款項(xiàng)目里面。

有有 追問

2018-05-12 16:18

老師，我怎么覺得工程施工和工程結(jié)算科目對(duì)沖應(yīng)該是在跟甲方結(jié)算開票之后再做對(duì)沖呢

方亮老師 解答

2018-05-12 16:21

應(yīng)該是完工后（一般是完工后結(jié)算）對(duì)沖，如果完工后沒有結(jié)算不能對(duì)沖。

有有 追問

2018-05-12 16:42

老師，那像我上面這個(gè)問題的情況，年底的時(shí)候只確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，對(duì)沖應(yīng)該是下年的4、5月份對(duì)嗎

方亮老師 解答

2018-05-12 16:55

對(duì)的。