允許扣除的捐贈(zèng)支出，匯算清繳時(shí)填“捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表”填哪行哪列

答： 【表單說明】 一、適用范圍 會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào)。 二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整項(xiàng)目的金額。 三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 本表適用于發(fā)生捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕160號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)捐贈(zèng)支出會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)不在本表填報(bào)。 （一）有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 1.第1列“受贈(zèng)單位名稱”：填報(bào)捐贈(zèng)支出的具體受贈(zèng)單位，按受贈(zèng)單位進(jìn)行明細(xì)填報(bào)。 2.第2列“公益性捐贈(zèng)-賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的公益性捐贈(zèng)支出金額。 3.第3列“公益性捐贈(zèng)-按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額”:填報(bào)年度利潤(rùn)總額×12%。 4.第4列“公益性捐贈(zèng)-稅收金額”:填報(bào)稅法規(guī)定允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額，不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%，按第2列與第3列孰小值填報(bào)。 5.第5列“公益性捐贈(zèng)-納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第2-4列的金額。 6.第6列“非公益性捐贈(zèng)-賬載金額”:填報(bào)會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的稅法規(guī)定公益性捐贈(zèng)以外其他捐贈(zèng)金額。 7.第7列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第5+6列的金額。 （二）表內(nèi)、表間關(guān)系 表內(nèi)關(guān)系 1.第20行第5列＝第20行第2-4列。 2.第20行第7列＝第20行第5+6列。 表間關(guān)系 1.第20行第2+6列＝表A105000第17行第1列。 2.第20行第4列＝表A105000第17行第2列。 3.第20行第7列＝表A105000第17行第3列。 【對(duì)應(yīng)流程及電子表單】 對(duì)應(yīng)流程及電子表單清單 流程編號(hào) 流程名稱 電子表單編號(hào) 電子表單名稱 061015 企業(yè)所得稅申報(bào) 061015023 《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》

2017年允許扣除的捐贈(zèng)支出，匯算清繳時(shí)！填“捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表”時(shí)，填哪行哪列？填到第7行的賬載金額里，它會(huì)自動(dòng)帶出納稅調(diào)增金額，但這個(gè)金額是可以扣除的。

答： 如果確認(rèn)捐贈(zèng)額，可以全額扣除，A105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表里面第二行有一項(xiàng)全額扣除的公益性捐贈(zèng)，可以填列在次列

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，您好！某司通過紅十字會(huì)捐款用于新冠肺炎，但未取得相關(guān)捐贈(zèng)票據(jù)，請(qǐng)問匯算清繳是填寫A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第30行，還是填寫A105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》？如果在A105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》填寫的話，怎么填寫呢？

答： 您好，填A(yù)105070的第2行全額扣除的公益性捐贈(zèng)，由于沒有取得捐贈(zèng)票據(jù)，稅收金額為0