子公司需要填關(guān)聯(lián)往來(lái)表么？

答： 如果跟母公司或其他關(guān)聯(lián)公司有往來(lái)或交易，也需要填列

A公司（物業(yè)公司）為B公司（房地產(chǎn)公司）的全資子公司，A公司長(zhǎng)期向B公司借款作為A公司的日常管理費(fèi)用，想請(qǐng)教專(zhuān)家這種情況會(huì)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有什么處理辦法，政策依據(jù)是什么？

答： 　　1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕2號(hào)）規(guī)定，實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收的減少，原則上不作轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整。這就意味著，如果關(guān)聯(lián)雙方企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)相同，則關(guān)聯(lián)方之間的資金占用原則上不核定利息收入，另一方不得稅前扣除利息支出。　　2.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條第（一）項(xiàng)規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，應(yīng)視同銷(xiāo)售服務(wù)計(jì)征增值稅。　　第四十四條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無(wú)銷(xiāo)售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷(xiāo)售額：　 （一）按照納稅人最近時(shí)期銷(xiāo)售同類(lèi)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定?！?（二）按照其他納稅人最近時(shí)期銷(xiāo)售同類(lèi)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。　　第四十五條第（一）項(xiàng)規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)/票的，為開(kāi)具發(fā)/票的當(dāng)天。取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天?！　〉谒氖邨l規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定?！　「鶕?jù)上述規(guī)定，全面營(yíng)改增后關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無(wú)償拆借資金應(yīng)視同提供貸款服務(wù)計(jì)征增值稅；視同貸款的利息收入按照出借方同類(lèi)貸款利率確定，無(wú)同類(lèi)貸款的，按金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率確定；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限申報(bào)繳納增值稅。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

母公司和子公司之間的資金往來(lái)算關(guān)聯(lián)交易嗎，需要填關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表嗎

答： 你好，屬于關(guān)聯(lián)交易，需要填關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表的