崔老師 解答

2018-05-14 18:41

在注銷時(shí)，你需要做注銷清算，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》。你假如按照資產(chǎn)賬上的余值作視同銷售的話，在該申報(bào)表附表一資產(chǎn)處置損益明細(xì)表中，賬面價(jià)值填寫(xiě)賬上的資產(chǎn)金額，計(jì)稅基礎(chǔ)、可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格都填賬上的金額，資產(chǎn)處置損益就是o，不用交所得稅的

luckfyy 追問(wèn)

2018-05-14 18:55

那老師，申報(bào)表上不用反映這一收入嗎？那賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做

崔老師 解答

2018-05-14 19:05

1.增值稅申報(bào)表當(dāng)然要反應(yīng)。如果沒(méi)開(kāi)發(fā)票的話，未開(kāi)具發(fā)票收入欄次填寫(xiě)。 
2.你是要視同銷售分配給股東吧，這樣的話，會(huì)計(jì)分錄： 
借：固定資產(chǎn)清理 
    累計(jì)折舊 
    固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 
    貸：固定資產(chǎn) 
借：利潤(rùn)分配 
    貸：應(yīng)付股利 
借：應(yīng)付股利 
    貸：固定資產(chǎn)清理 
        應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

luckfyy 追問(wèn)

2018-05-14 19:16

老師，不分配，從成立至今都沒(méi)有收入，都是虧損，至今虧損額11萬(wàn)，那這種情況賬務(wù)處理怎么做

luckfyy 追問(wèn)

2018-05-14 19:22

老師，如果視同銷售分配給股東，那要按20%交個(gè)稅嗎

崔老師 解答

2018-05-14 19:23

不分配的話，你視同銷售給誰(shuí)呢？專管員的意思是不是，你要注銷了，這些個(gè)固定資產(chǎn)總的要分配吧（就相當(dāng)于股東把公司剩的這點(diǎn)桌椅板凳分了，不是分利潤(rùn)）或者要處理掉吧？一般我們也不會(huì)把資產(chǎn)就放在那里讓它爛呀。 
根據(jù)這個(gè)意思，這個(gè)賬目就的這樣處理。你虧損對(duì)這個(gè)不影響的，跟這個(gè)業(yè)務(wù)是兩碼事。

luckfyy 追問(wèn)

2018-05-14 19:30

好的，老師，明白了，那如果分配給股東，要按20%繳個(gè)稅嗎

崔老師 解答

2018-05-14 19:36

按規(guī)定來(lái)說(shuō)，是的。但是，視同銷售就一定要按照賬面價(jià)格嗎，不一定啊，賬上1萬(wàn)的東西，因?yàn)楣径键S了，打六折、打三折.......也不是不合理啊。

luckfyy 追問(wèn)

2018-05-14 19:47

老師，可以直接報(bào)廢嗎

崔老師 解答

2018-05-14 19:48

可以。你這個(gè)想法特別贊。好思路啊，贊?。。?！優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人思維?。。?！

luckfyy 追問(wèn)

2018-05-14 20:55

老師，如果按你說(shuō)的，如果做借：應(yīng)付股利 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)繳稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），這個(gè)如果增值稅符合按月不超3萬(wàn)免稅，這個(gè)稅的賬務(wù)處理怎么做呀

崔老師 解答

2018-05-14 21:01

1.借：應(yīng)收賬款  
 
     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  
 
          應(yīng)交稅金-增值稅  
 
2.當(dāng)我們納稅申報(bào)的時(shí)候，被減免的增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 
 
借：應(yīng)交稅金-減免稅  
 
    貸：營(yíng)業(yè)外收入-減免稅