老師您好，公司低價虧損賣車，會計分錄：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn) ?處置的收入?：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) ?結(jié)轉(zhuǎn)凈損益?：如果固定資產(chǎn)清理科目為借方余額，則將其記入營業(yè)外支出賬戶：借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理這樣處理的會計分錄，但是有個問題是賣車沒有開發(fā)票，我填增值稅申報的時候是填未開票收入，那我賬上沒有收入這個核算，怎么會和增值稅的申報表相匹配呢？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2024-08-29 22:12

您好
處置固定資產(chǎn) 增值稅申報表跟所得稅申報的收入金額有差異是正常的沒事的哈

學堂用戶_ph763794 追問

2024-08-29 23:03

您好，你的意思是我虧損處置的這個不會在利潤表體現(xiàn)到營業(yè)收入里面，和增值稅申報的收入有差異是正常的是這個意思嗎？

bamboo老師解答

2024-08-29 23:06

是的這樣理解正確的哈

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精選問題

老師，不太懂這個商譽怎么算的，為什么不是3000-1500 問

商譽計算關(guān)鍵：合并成本是付出對價公允價值（乙投出專利公允 3000 萬）。丙可辨認凈資產(chǎn)公允要算 “增資后”：原 1500 萬 %2B 乙注入 3000 萬 = 4500 萬。乙享份額 = 4500×60% = 2700 萬。商譽 = 3000 - 2700 = 300 萬。不是用增資前 1500 萬算，因注入資產(chǎn)使丙凈資產(chǎn)變大，得按交易后整體公允算份額。分錄：借：長期股權(quán)投資 3000 累計攤銷 500 貸：無形資產(chǎn) 2500 資產(chǎn)處置損益 1000 （個別報表不單獨記商譽，合并時體現(xiàn) ）答
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