A105040 《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》適用于發(fā)生符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。如果收到的專項(xiàng)資金不屬于不征稅收入，不要填該表

您好 ，收到專項(xiàng)資金，計(jì)入專項(xiàng)應(yīng)付款，需要在匯算清繳時(shí)，填寫(xiě)A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整表的。

你好，這可以參考如下：甲企業(yè)于2011年6月收到政府撥付的扶持企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金100萬(wàn)元，用于扶持甲企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展及補(bǔ)償各項(xiàng)費(fèi)用支出。企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需安裝設(shè)備，價(jià)值60萬(wàn)元（不含稅價(jià)，使用壽命5年，采用直線法計(jì)提折舊，假定無(wú)殘值），同年10月，支付相關(guān)費(fèi)用15萬(wàn)元。2012年8月，支付相關(guān)費(fèi)用25萬(wàn)元。 政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第十六號(hào)——政府補(bǔ)助》規(guī)定，政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：（一）用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益。（二）用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 2011年 1.6月收到政府補(bǔ)助100萬(wàn)元 借：銀行存款 100 　貸：遞延收益 100。 2.6月購(gòu)進(jìn)設(shè)備 借：固定資產(chǎn) 60 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　10.2 　貸：銀行存款 70.2。 3.10月，支付相關(guān)費(fèi)用15萬(wàn)元 借：管理費(fèi)用 15 　貸：銀行存款 15 借：遞延收益 　　　　　　　　15 　貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 15。 4.計(jì)提7月~12月折舊 借：管理費(fèi)用——折舊6（60÷5×6÷12） 　貸：累計(jì)折舊 6 借：遞延收益 6 　 貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 6。 2012年 1.8月，支付相關(guān)費(fèi)用25萬(wàn)元 借：管理費(fèi)用 25 　貸：銀行存款 25 借：遞延收益 25 　貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 25。 2.計(jì)提1月~12月折舊 借：管理費(fèi)用——折舊 12 　貸：累計(jì)折舊 12 借：遞延收益 12 　貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 12。 至于調(diào)整，可以采取追溯調(diào)整發(fā)進(jìn)行。

不是，這個(gè)需要看啥情況，是滿足稅法上面收入，你賬上沒(méi)有做還是啥？

如果不需要?dú)w還，且不符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）三個(gè)條件，則應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅： 　　（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件； 　?。ǘ┴?cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求； 　?。ㄈ┢髽I(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。